Добрый день!
ООО на ОСНО. Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.31.67).
Заключили договор на ДМС на год с 10.03.2025 по 09.03.2026
Общая страховая премия уплачивается путем перечисления денежных средств на расчетный счет Страховщика в следующем порядке:
— первый взнос в размере 1 225 632,91 (Один миллион двести двадцать пять тысяч шестьсот тридцать два) рубля 91 копейка в срок до «01» апреля 2025 г. за период с 10.03.2025 по 31.05.2025;
— второй взнос в размере 1 358 532,33 (Один миллион триста пятьдесят восемь тысяч пятьсот тридцать два) рубля 33 копейки в срок до «15» июля 2025 г. за период с 01.06.2025 по 31.08.2025;
— третий взнос в размере 1 343 766,24 (Один миллион триста сорок три тысячи семьсот шестьдесят шесть) рублей 24 копейки в срок до «15» октября 2025 г. за период с 01.09.2025 по 30.11.2025;
— четвертый взнос в размере 1 461 899,52 (Один миллион четыреста шестьдесят одна тысяча восемьсот девяносто девять) рублей 52 копейки в срок «15» февраля 2026 г. за период с 01.12.2025 по 09.03.2026
Общая сумма страховой премии сотрудника 25800 руб.
Рассрочка
с 10.03.2025 по 31.05.2025 — 5 866,85
с 01.06.2025 по 31.08.2025 — 6 503,01
с 01.09.2025 по 30.11.2025 — 6 432,33
с 01.12.2025 по 09.03.2026 — 6 997,81
Принято решение по сотрудникам регистрировать натуральной доход в размере страховой премии ДМС со сроком год и более, не облагаемой взносами.
Вопрос:
1) В каком периоде и в какой сумме правильно отразить натуральный доход сотрудников?
Сотрудник увольняется 20.03.2025
Принято решение доначислять страховые взносы на сумму страховой премии работника в месяце увольнения.
Вопрос:
2) Как правильно отразить в 1С премию по уволенному сотруднику, если дата увольнения раньше, чем дата открепления от страхования?
3) Как правильно доначислить страховые взносы в месяце увольнения?
По условиям Договора:
— При досрочном прекращении страхования в отношении части Застрахованных лиц, расчет части страховой премии, подлежащей возврату Страхователю, производится исходя из фактически поступившей по Договору суммы страховой премии за Застрахованных лиц, в отношении которых прекращается Договор, за вычетом приходящейся на указанных Застрахованных лиц части страховой премии, рассчитанной пропорционально времени, в течение которого действовало страхование в отношении данных Застрахованных лиц.
— Страхование в отношении отдельного Застрахованного лица прекращается с даты, указанной Страхователем в Списке Застрахованных лиц, в отношении которых прекращается страхование (Приложение 6.1 к настоящему Договору), но не ранее даты получения Страховщиком соответствующего Списка Застрахованных лиц, в отношении которых прекращается страхование (Приложение 6.1. к настоящему Договору).
— Дополнительные соглашения оформляются 1 раз в квартал путем заключения Сторонами Дополнительных соглашений об изменении численности Застрахованных лиц.
Заранее благодарю за оперативный и подробный ответ!
Здравствуйте! Мы получили Ваш вопрос! Куратор займется подготовкой ответа для Вас в понедельник. Если вопрос срочный и не терпит отлагательства, напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!
По теме Вашего вопроса на нашем сайте есть статья, посмотрите, пожалуйста Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы
К сожалению, статья «Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить» взносы не раскрывает ответ на мой вопрос: Как доначислить взносы в месяце увольнения сотрудника, если открепление происходит позже даты увольнения?
Вопросы к автору публикации:
1) Почему на скриншоте создание начисления «ДМС менее года» с назначением Доход в натуральной форме в настройках прописано, что учитывается в расходах на оплату труда?
2) Почему регистрируя натуральный доход в месяце увольнения, вы облагаете взносами сумму страховой премии сотрудника за год, а не за период с апреля по сентябрь?
Здравствуйте!
По пункту 1. В данном случае мы начисляем натуральный доход, а он не дает проводку на 70 счет, поэтому данная настройка на учет по налогу на прибыль не повлияет.
По пункту 2. В публикации по ссылке — Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы рассматривается два варианта: первый мы перерасчет отражаем в текущем периоде, а во втором — в прошлом. Поэтому идет такая разница
Здравствуйте!
Суть вопроса не в способе начисления взносов, а в сумме подлежащей обложению.
Сотрудник Лосев Л.М. увольняется 25 сентября и его открепляют от договора ДМС в день увольнения. В результате срок действия договора по Лосеву Л.М. становится менее года.
Сотрудник Зайцев М.Л. увольняется 25 сентября и его открепляют от договора ДМС в день увольнения. В результате срок действия договора по Зайцеву М.Л. становится менее года.
Почему в статье облагается взносами общая сумма страховой премии за год с 30.04.2023 по 29.04.2023 – 5700 руб.,
а не рассчитанная пропорционально периоду действия Договора с 30.04.2023 по 25.09.2023.?
Почему автор публикует некорректную настройку начисления «Стоимость ДМС со сроком менее года» , понимая что натуральный доход не дает проводку на 70 счет и настройка «Учитывается в расходах на оплату труда по статье» не повлияет на учет по налогу на прибыль?
По методологии учета понятно, а вот скиншоты вызывают сомнение в правильности учета.
Добрый день! В публикации скриншот скорректируем.
В Письме Минфина от 07.12.2022 N 03-15-06/120021 сказано:
«Если же работник увольняется, и договор ДМС такого застрахованного лица прекращается, и срок его становится меньше года в этом случае, то организации следует произвести доначисление страховых взносов на платежи по такому договору и представить уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные периоды.»
Т.е. тут не указано, что нужно производить доначисление по пропорции.
Здравствуйте!
Согласно письму Минфина от 07.12.2022 N 03-15-06/120021, организации следует произвести доначисление страховых взносов в случае прекращения договора ДМС уволенного сотрудника. Срок действия договора ДМС в данном случае изменится. Платеж на сумму страховой премии по такому договору тоже изменится 5700 / 365 * количество дней действия договора с даты заключения по дату увольнения. Уволенный не пользуется ДМС после увольнения. Почему вы облагаете взносами платеж на сумму страховой премии за год?
Здравствуйте! Вы закрыли свой вопрос. Разобрались самостоятельно или случайно закрыли?
Я не закрывала вопрос, только оставила комментарии на ваше сообщение.
Спасибо за пояснение. Куратор займется подготовкой ответа для Вас в понедельник. Если вопрос срочный и не терпит отлагательства, напишите.
Здравствуйте!
Сколько времени по регламенту готовится ответ на вопрос?
Здравствуйте! По регламенту ответов на вопросы — Регламент ответов на вопросы Бухэксперт
ответ дается в течение 60 часов.
Обратите внимание, что мы не аудиторы и не отвечаем на вопросы по законодательству, но куратор может выразить свое мнение по учету в конкретной ситуации для выработки дальнейшего самостоятельного решения
Для внесения изменений в статью нужно время.
Уточните, пожалуйста, у Вас получилось отразить начисление страховых взносов?
10.03.2025 мой вопрос был взят в работу. 20.03.2025 увольняется сотрудник. Когда ждать ответа?
Добрый день!
ООО на ОСНО. Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.31.67).
Заключили договор на ДМС на год с 10.03.2025 по 09.03.2026
Общая страховая премия уплачивается путем перечисления денежных средств на расчетный счет Страховщика в следующем порядке:
— первый взнос в размере 1 225 632,91 (Один миллион двести двадцать пять тысяч шестьсот тридцать два) рубля 91 копейка в срок до «01» апреля 2025 г. за период с 10.03.2025 по 31.05.2025;
— второй взнос в размере 1 358 532,33 (Один миллион триста пятьдесят восемь тысяч пятьсот тридцать два) рубля 33 копейки в срок до «15» июля 2025 г. за период с 01.06.2025 по 31.08.2025;
— третий взнос в размере 1 343 766,24 (Один миллион триста сорок три тысячи семьсот шестьдесят шесть) рублей 24 копейки в срок до «15» октября 2025 г. за период с 01.09.2025 по 30.11.2025;
— четвертый взнос в размере 1 461 899,52 (Один миллион четыреста шестьдесят одна тысяча восемьсот девяносто девять) рублей 52 копейки в срок «15» февраля 2026 г. за период с 01.12.2025 по 09.03.2026
Общая сумма страховой премии сотрудника 25800 руб.
Рассрочка
с 10.03.2025 по 31.05.2025 — 5 866,85
с 01.06.2025 по 31.08.2025 — 6 503,01
с 01.09.2025 по 30.11.2025 — 6 432,33
с 01.12.2025 по 09.03.2026 — 6 997,81
Принято решение по сотрудникам регистрировать натуральной доход в размере страховой премии ДМС со сроком год и более, не облагаемой взносами.
Вопрос:
1) В каком периоде и в какой сумме правильно отразить натуральный доход сотрудников?
Сотрудник увольняется 20.03.2025
Принято решение доначислять страховые взносы на сумму страховой премии работника в месяце увольнения.
Вопрос:
2) Как правильно отразить в 1С премию по уволенному сотруднику, если дата увольнения раньше, чем дата открепления от страхования?
3) Как правильно доначислить страховые взносы в месяце увольнения?
По условиям Договора:
— При досрочном прекращении страхования в отношении части Застрахованных лиц, расчет части страховой премии, подлежащей возврату Страхователю, производится исходя из фактически поступившей по Договору суммы страховой премии за Застрахованных лиц, в отношении которых прекращается Договор, за вычетом приходящейся на указанных Застрахованных лиц части страховой премии, рассчитанной пропорционально времени, в течение которого действовало страхование в отношении данных Застрахованных лиц.
— Страхование в отношении отдельного Застрахованного лица прекращается с даты, указанной Страхователем в Списке Застрахованных лиц, в отношении которых прекращается страхование (Приложение 6.1 к настоящему Договору), но не ранее даты получения Страховщиком соответствующего Списка Застрахованных лиц, в отношении которых прекращается страхование (Приложение 6.1. к настоящему Договору).
— Дополнительные соглашения оформляются 1 раз в квартал путем заключения Сторонами Дополнительных соглашений об изменении численности Застрахованных лиц.
Заранее благодарю за оперативный и подробный ответ!
Как коммерческие подписчики, мы платим не за отсылки на статьи, а за ответы на заданные вопросы.
Здесь имелось в виду, что если доначисление страховых взносов отражается в текущем месяце, то оно идет по алгоритму, указанному в пункте «Доначисление взносов в текущем месяце с использованием натуральных доходов» публикации — Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы
Подготовьте, пожалуйста, ответ на мой вопрос.
Добрый день! К сожалению, не нахожу расчет по пропорции в Письме Минфина России от 07.12.2022 N 03-15-06/120021:
Также есть Письмо Минфина России от 07.12.2022 N 03-15-06/120021:
Т.е. везде идет ссылка на тот факт, что ранее у нас было освобождение от уплаты страховых взносов, т.к. у нас договор действовал год и сотрудник работал. А сейчас обстоятельства изменились и мы на эту сумму должны доначислить страховые взносы.
Про перерасчет по пропорции речи нет. Но если он есть и по ДМС вернется часть суммы, т.е. страховая премия уменьшится, то можно показать её. Но есть риск, что ФНС доначислит взносы, этот момент необходимо уточнять, т.к. трактовки могут быть разные.
Здравствуйте!
Согласна, везде идет ссылка на тот факт, что ранее у нас было освобождение от уплаты страховых взносов, т.к. у нас договор действовал год и сотрудник работал. А сейчас обстоятельства изменились и нигде не указано, что мы на эту сумму должны доначислить страховые взносы. В письмах Минфина организация обязана произвести доначисление страховых взносов на суммы платежей (взносов) по договору ДМС уволенного работника. При откреплении от ДМС заключается Дополнительное соглашение к Договору с изменением срока действия договора и суммы страховой премии на период действия Договора.
Просьба проработать этот вопрос основательно и внести правки в публикацию.
Добрый день! Я поставлю вопрос на контроль. Посмотрим, может быть удастся найти какую-то законодательную практику по применению этих писем или комментарии. Тогда можно будет дать ссылки на них.
Добрый день!
Натуральный доход по полису ДМС со сроком год и более, необлагаемый НДФЛ и взносами отражается в программе в месяц начисления страховой премии. В сумме, уплаченной по каждому сотруднику.
Дата увольнения 20.03.25, а дата открепления?
1. Регистрируем доход документом «Доход в натуральной форме». Документ вводим месяцем увольнения.
2. Пересчитаем взносы. Это можно сделать несколькими способами:
— в документе «Перерасчет страховых взносов», создав его месяцем увольнения
— в документе «Увольнение», перевыбрав сотрудника, или нажав на кнопку по перерасчету среднего заработка.
Если ранее по сотруднику регистрировали натуральный доход по полису ДМС со сроком год и более, необлагаемый НДФЛ и взносами – теперь потребуется его сторнировать. Это нужно, чтобы общая сумма доходов работника и размер необлагаемых выплат ошибочно не завышались в РСВ. Сторнировать доход можно одним их двух способов:
— Если в исходном документе «Доход в натуральной форме» несколько работников и сторнировать доход нужно не для всех сотрудников – через ввод документа исправления.
— Если в исходном документе «Доход в натуральной форме» работник один – документом «Сторнирование начислений».
Доначисленные взносы будут отражены в бухучете месяцем увольнения. В документе «Отражение зарплаты в бухучете» за этот месяц будут заполнены строки на сумму доначисленных взносов.
Здравствуйте!
Вы не ответили на мой вопрос.
1) «Натуральный доход по полису ДМС со сроком год и более, необлагаемый НДФЛ и взносами отражается в программе в месяц начисления страховой премии. В сумме, уплаченной по каждому сотруднику.»
Общая страховая премия уплачивается путем перечисления денежных средств на расчетный счет Страховщика в следующем порядке:
— первый взнос в размере 1 225 632,91 (Один миллион двести двадцать пять тысяч шестьсот тридцать два) рубля 91 копейка в срок до «01» апреля 2025 г. за период с 10.03.2025 по 31.05.2025;
— второй взнос в размере 1 358 532,33 (Один миллион триста пятьдесят восемь тысяч пятьсот тридцать два) рубля 33 копейки в срок до «15» июля 2025 г. за период с 01.06.2025 по 31.08.2025;
— третий взнос в размере 1 343 766,24 (Один миллион триста сорок три тысячи семьсот шестьдесят шесть) рублей 24 копейки в срок до «15» октября 2025 г. за период с 01.09.2025 по 30.11.2025;
— четвертый взнос в размере 1 461 899,52 (Один миллион четыреста шестьдесят одна тысяча восемьсот девяносто девять) рублей 52 копейки в срок «15» февраля 2026 г. за период с 01.12.2025 по 09.03.2026
Общая сумма страховой премии сотрудника 25800 руб.
Рассрочка
с 10.03.2025 по 31.05.2025 — 5 866,85
с 01.06.2025 по 31.08.2025 — 6 503,01
с 01.09.2025 по 30.11.2025 — 6 432,33
с 01.12.2025 по 09.03.2026 — 6 997,81
Принято решение по сотрудникам регистрировать натуральной доход в размере страховой премии ДМС со сроком год и более, не облагаемой взносами.
Вопрос: В каком периоде и в какой сумме правильно отразить натуральный доход сотрудников?
2) «Дата увольнения 20.03.25, а дата открепления?»
По условиям Договора:
— При досрочном прекращении страхования в отношении части Застрахованных лиц, расчет части страховой премии, подлежащей возврату Страхователю, производится исходя из фактически поступившей по Договору суммы страховой премии за Застрахованных лиц, в отношении которых прекращается Договор, за вычетом приходящейся на указанных Застрахованных лиц части страховой премии, рассчитанной пропорционально времени, в течение которого действовало страхование в отношении данных Застрахованных лиц.
— Страхование в отношении отдельного Застрахованного лица прекращается с даты, указанной Страхователем в Списке Застрахованных лиц, в отношении которых прекращается страхование (Приложение 6.1 к настоящему Договору), но не ранее даты получения Страховщиком соответствующего Списка Застрахованных лиц, в отношении которых прекращается страхование (Приложение 6.1. к настоящему Договору).
— Дополнительные соглашения оформляются 1 раз в квартал путем заключения Сторонами Дополнительных соглашений об изменении численности Застрахованных лиц.
Просьба вникнуть в вопрос и дать ответ по конкретной ситуации, а не переписывать статью. Поверьте, прежде чем задать вопрос мы ознакомились с публикациями на сайте. Повторюсь, деньги мы платим не за отсылки на статьи, а за получение развернутого ответа на заданный вопрос. Вы не цените наше время, заставляя дублировать содержание вопроса!
Натуральный доход в размере необлагаемой страховой премии в РСВ за 1 квартал 2025 указывать 5 389 831,00 (общая сумма страховой премии) или 1 225 632,91 (уплаченная в срок до «01» апреля 2025 г. за период с 10.03.2025 по 31.05.2025)?
По поводу в какой сумме отражать страховую премию при перерасчете в случае увольнения можно посмотреть публикацию в Консультанте:
Там как раз указано, что могут быть разногласия с ФНС, связанные с суммой начисления.
Суть вопроса в Консультанте — доплачивать взносы текущим периодом, в первом полугодии 2024 года или уточнять расчеты за прошлые расчетные периоды, за 2023 год. По поводу в какой сумме отражать страховую премию при перерасчете в случае увольнения в публикации речь не идет. Не нужно искажать информацию!
Здравствуйте!
Вижу, что у Вас с Еленой идет длительное обсуждение, с Вашего позволению — присоединюсь.
Хотела бы обратить Ваше внимание, что мы не аудитор. Поэтому мы можем высказать только свое мнение. Наша задача показать возможность работы в 1С ЗУП.
1. В каком периоде и в какой сумме правильно отразить натуральный доход сотрудников? Данное решение принимает организация самостоятельно. На практике встречала, что организация регистрирует натуральный доход в тех месяцах, когда идет уплата взносов. Другие организации делают это один раз в год.
Елена дала Вам ответ на этот вопрос: Натуральный доход по полису ДМС со сроком год и более, необлагаемый НДФЛ и взносами отражается в программе в месяц начисления страховой премии. В сумме, уплаченной по каждому сотруднику.
Напишите, пожалуйста, какое Вы принимаете решение. Если нужно вместе просчитаем суммы исходи из количества застрахованных лиц.
Натуральный доход в размере необлагаемой страховой премии в РСВ за 1 квартал 2025 указывать 5 389 831,00 (общая сумма страховой премии) или 1 225 632,91 (уплаченная в срок до «01» апреля 2025 г. за период с 10.03.2025 по 31.05.2025)? Ответом на этот вопрос будет принятое Вами решение, с какой периодичность будет отражено в ЗУП.
Как правильно отразить в 1С премию по уволенному сотруднику, если дата увольнения раньше, чем дата открепления от страхования? Вы прикладываете текст договора. Мое мнение, в данном случае нужно опираться не на составленный ндфл,а на мнение аудиторов, ИФНС.
На сколько быстро происходит открепление? Если все будет сделано за один месяца, для регламентированной отчетность не будет никакой разницы. Например, сотрудник уволен 3 марта, а открепили 18 марта. Доход и взносы будут учтены в месяце увольнения. На практике все делается именно в месяце увольнения. Елена Вам про это пишет. Так как сотрудник сегодня увольняется — в ЗУП завершаются все операции по сотруднику. Начисляется натуральный доход и взносы. Далее уже будет открепление. У меня на практике делают все сразу.
Как правильно доначислить страховые взносы в месяце увольнения? Это вопрос раскрыт в статье. Елена расписала порядок действий в своем ответе. Если Вам нужно рассмотреть вопрос на Ваших суммах и датах, пожалуйста, напишите. Смоделируем пример в демо -базе с Вашими суммами.
Мы очень ценим, что Вы наши коммерческие подписчики. Мы искренне хотим Вам помочь. Но у сожалению, законодательная часть данного вопроса — не наш профиль. Мы с радостью разберем на примере в демо базе Вашу ситуацию, только скажите — какое решение Вы приняли.
Елена дала Вам ответ на этот вопрос: Натуральный доход по полису ДМС со сроком год и более, необлагаемый НДФЛ и взносами отражается в программе в месяц начисления страховой премии. В сумме, уплаченной по каждому сотруднику.
К сожалению, Елена не написала в какой сумме регистрировать натуральный доход — в размере необлагаемой страховой премии 5 389 831,00 (общая сумма страховой премии) или 1 225 632,91 (уплаченная в срок до «01» апреля 2025 г. за период с 10.03.2025 по 31.05.2025)?
Да, все верно. В какой сумме регистрировать Вам нужно решить самостоятельно.
Как правильно отразить в 1С премию по уволенному сотруднику, если дата увольнения раньше, чем дата открепления от страхования? Вы прикладываете текст договора. Мое мнение, в данном случае нужно опираться не на составленный ндфл,а на мнение аудиторов, ИФНС.
Не поняла про составленный ндфл.
На сколько быстро происходит открепление? Если все будет сделано за один месяца, для регламентированной отчетность не будет никакой разницы. Например, сотрудник уволен 3 марта, а открепили 18 марта. Доход и взносы будут учтены в месяце увольнения. На практике все делается именно в месяце увольнения. Елена Вам про это пишет. Так как сотрудник сегодня увольняется — в ЗУП завершаются все операции по сотруднику. Начисляется натуральный доход и взносы. Далее уже будет открепление. У меня на практике делают все сразу.
Как правильно доначислить страховые взносы в месяце увольнения? Это вопрос раскрыт в статье. Елена расписала порядок действий в своем ответе.
Сотрудник увольняется 20 марта 2025. Все изменения к Договору ДМС подаются 1 раз в квартал. Таким образом, Дополнительное соглашение будет получено во втором квартале 2025. Сумма страховой премии уволенного сотрудника пересчитывается и возвращается компании. С какой суммы платить взносы?
В письмах ИФНС — с суммы по Договору уволенного сотрудника, а не суммы по Договору за год. В статье сторнируете 5700 и начисляете взносы с 5700, с суммы договора за год. По методологии учета есть сомнения. Понимаю, что вы не аудиторы, но поскольку консультант выражает свое мнение в публикации, просьба проработать этот вопрос основательно и внести корректировку.
Сумма страховой премии уволенного сотрудника пересчитывается и возвращается компании. С какой суммы платить взносы? Здесь лучше учтонить у аудиторов, а мы с Вами вместе уже проведем в ЗУП.
Да, в публикацию добавим предупреждение. Спасибо!
Консультанту, выражая свое мнение в статье «Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы», следовало бы перед публикацией уточнить у аудиторов с какой суммы платить взносы в случае если сумма страховой премии уволенного сотрудника пересчитывается и возвращается компании после открепления от ДМС, а не вводить подписчиков в заблуждение.
Касательно отражения в РСВ есть мнение о целесообразности отражения таких выплат в пользу работников в форме РСВ ежемесячно в течение года (срока действия договора ДМС) пропорционально календарным дням в каждом из месяцев.
В соответствии с положениями п. 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ, перечень которых является исчерпывающим.
В силу пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами:
— суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;
— суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.
Здравствуйте!
Увольнение завтра, 20 марта 2025 года. Просьба подготовить подробный ответ на вопрос с моими суммами и датами. Понимаю, что законодательная часть данного вопроса — не ваш профиль и в ответе будет выражено мнение консультанта.
Добрый день! Для подготовки примера, пожалуйста, пришлите суммы по конкретному сотруднику, который увольняется завтра, потому что в вопросе указаны общие суммы по организации и разделить их на количество сотрудников в документе «Доход в натуральной форме» нет возможности, мы не знаем какая сумма пошла на каждого.
Добрый день! В вопросе все указано. Читайте внимательно. Вы затягиваете с ответом.
Общая сумма страховой премии сотрудника 25800 руб.
Рассрочка
с 10.03.2025 по 31.05.2025 — 5 866,85
с 01.06.2025 по 31.08.2025 — 6 503,01
с 01.09.2025 по 30.11.2025 — 6 432,33
с 01.12.2025 по 09.03.2026 — 6 997,81
Да, нужно рассмотреть вопрос на наших суммах и датах. Просьба смоделируйте пример в демо -базе с нашими суммами и информировать ответом на вопрос .
Есть один момент.
При увольнении сотрудника до окончания срока действия ДМС, на произведенные до момента увольнения платежи по указанному договору необходимо начислить страховые взносы.
У нас рассрочка.
с 10.03.2025 по 31.05.2025 — 5 866,85
с 01.06.2025 по 31.08.2025 — 6 503,01
с 01.09.2025 по 30.11.2025 — 6 432,33
с 01.12.2025 по 09.03.2026 — 6 997,81
Предположим, что 10.03.25 мы заплатили первый платеж и пока мы не знаем, что сотрудник у нас уволится.
Проводим документ «Доход в натуральной форме», указываем в настройках начисления «ДМС», что доход не облагается НДФЛ и страховыми взносами:
Далее мы узнаем, что сотрудник 20.03 увольняется. Т.к. всё происходит в одном месяце, мы отменяем проведение документа «Доход в натуральной форме». Это можно сделать, т.к. в документе нет других сотрудников.
Далее 20.03. мы проводим новый документ «Доход в натуральной форме», где уже указываем новое начисление, облагаемое страховыми взносами.
Сумму указываем ту же, что была уплачена до увольнения сотрудника:
Страховые взносы для проверки рассчитаю документом «Перерасчет страховых взносов»:
Вы хотите сказать, что по уволенному с 20.03.2025 сотруднику должны заплатить взносы с суммы 5866,85 за 11 дней договора, а принятому, допустим с 20.03.2025 – с суммы 5160,00 за 73 дня договора?
с 20.03.2025 по 31.05.2025 — 73 дней
25800/365*76 = 5160,00
Где логика?
Почему в РСВ в марте будет отражена вся сумма с 10.03.2025 по 31.05.2025 – 5866,85, а не приходящаяся на март 777,53 = 25800/365*22 (с 10.03.2025 по 20.03.205)?
Первичный документ «Натуральный доход» вносится датой договора или датой платежа ?
За период с 10.03.2025 по 31.05.2025 срок оплаты первого взноса до «01» апреля 2025 г.
Оплаты еще не было.
В Письме Минфина России от 07.12.2022 N 03-15-06/120021 указаны «платежи»:
Если посмотреть разъяснения в Консультанте в публикации «Вопрос: Каков порядок обложения страховыми взносами выплат, произведенных в пользу уволенного работника по договору ДМС (в том числе в случае зачета остатка страховой премии в пользу нового работника в рамках одного договора ДМС)? (Консультация эксперта, 2023)» — https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=217746#abAuufUELj4BPBw41 , там указано:
Т.е. если у нас договор заключен с 10.03.25, а сотрудник увольняется 20.03.25 и за период с 10.03.25 по 20.03.25 не было платежей по договору, то получается, что у нас нет объекта обложения страховыми взносами.