Стр 170 6 НДФЛ

1. Здравствуйте!

   Смоделировала пример на демобазе 3.1.18.121 — стр. 170 не заполнилась.

   Что я делала:

   • ввела отпуск в декабре 2020 и выплатила в декабре 2020
   • сторнировала отпуск январем
   • ввела док. Перерасчет НДФЛ

   Поправьте, если у Вас порядок действий отличается. Также уточнили, возвращали ли излишне удержанный налог сотруднику документом Возврат НДФЛ?

2. Добрый день. Перерасчет ндфл и возврат ндфл не проводили.

   1. Покажите тогда, пожалуйста, проблему в картинках, чтоб я могла ее смоделировать в демобазе:
      — сркиншот исходного документа Отпуск
      — скриншот документа сторнирования отпускных
      — скриншот документа, каким все же пересчитывали налог (начисления зп, например)
      — скриншот справки 2-НДФЛ за 2020 год по сотруднику — посмотрим, что туда попадает
      — скриншот тит. листа и расшифровки стр. 170 6-НДФЛ

3. Добрый день. Скрин шоты во вложении

   1. Очень интересно! Давайте проверим, при выплате зп за январь 2021 сумма январского НДФЛ случайно не была уменьшена на эти 5197 руб.? Обычно так выглядит зачет налога, но когда мы имеем сторно НДФЛ за прошлый налоговый период (год) его нельзя зачитывать (это не предусмотрено п. 3 ст. 226 НК РФ). Такой излишне удержанный налог за прошлый год нужно только возвращать.

      Просто у Вас сейчас получается в 2020 году излишне удержанный НДФЛ, а в 2021 — недоудержали эту же сумму. Такое ощущение, что ее пытались просто зачесть.

4. Добрый день. Светлана, Вы как всегда правы ). В ведомости налог за январь уменьшен на 5197 .

   1. Его по-хорошему нужно доудержать. А налог за 2020 год вернуть работнику по заявлению

5. Как я понимаю это будет корректно с точки зрения налогового учета? В этом случае нужно подавать уточненки, за какие периоды? Если такой вариант не подойдет, есть ли иные возможности?

   1. «Как я понимаю это будет корректно с точки зрения налогового учета?»
      Да

      «В этом случае нужно подавать уточненки, за какие периоды?»
      Надо посмотреть, что показывали в 2-НДФЛ за 2020 год. Если там указан излишне удержанный налог 5197 руб., то после его возврата нужно подать корректирующую 2-НДФЛ.

      Что касается 6-НДФЛ, то здесь подавать уточненки не потребуется. Удержанный налог Вы показали в первичном отчете, скорее всего, правильно (сколько фактически удержали, т.е. меньше на 5197, чем исчислили за январь). Можете перестраховаться и проверить в расшифровках стр. 022 раздела 1 (со сроком уплаты в стр. 021 = дата выплаты январской зп + 1 раб. день) и стр. 160 раздела 2.

      Операции возврата НДФЛ за 2020 год и доудержания наога за январь 2021 Вы отразите в текущем месяце. Соответственно, они попадут в 6-НДФЛ за 9 мес.

      «Если такой вариант не подойдет, есть ли иные возможности?»
      Чисто технически можно попробовать провести корректировки документом Операция учета НДФЛ и посмотреть, как это ляжет в отчетность. Но с точки зрения методологии учета это будет не совсем верно. Мне не очень нравится, что возврат налога не пройдет в отчетности в этом случае.

6. Светлана, такие ситуации у нас часто бывают, я имею в виду перерасчеты отпусков в связи с бл или отзывы из отпуска, есть ли на портале обзор о том как лучше заполнить документы в свете новой отчетности по ндфл? Так же у нас есть похожая на эту ситуация, но в ней мы проводим документ исправление отпуска в январе, а результат тот же заполненная строка в 170, в данном случае рекомендации те же?

   1. «такие ситуации у нас часто бывают, я имею в виду перерасчеты отпусков в связи с бл или отзывы из отпуска, есть ли на портале обзор о том как лучше заполнить документы в свете новой отчетности по ндфл?»
      Я обычно стараюсь по максимуму пользоваться новым механизмом продления отпуска: Специальный механизм для продления отпуска в связи с болезнью и для отзыва из отпуска (ЗУП 3.1.14). Когда отпуск разбивается на несколько кусков, он хотя бы позволяет сохранить все перерасчеты в одном документе — так меньше проблем с НДФЛ. Этот механизм конечно не идеален, но здорово упрощает жизнь.

      Когда часть отпускных все равно сторнируется (сотрудник не догуливает часть отпуска) — тогда без сторнирования и излишне удержанного НДФЛ не обойтись. Если такие ситуации возникают внутри года, как правило, можно просто зачесть налог и таких проблем, как мы обсуждаем в этой ветке, не возникает. Но при сторнировании отпускных в январе за прошлый год да, излишне удержанный налог нужно вернуть, а не зачитывать.

      «Так же у нас есть похожая на эту ситуация, но в ней мы проводим документ исправление отпуска в январе, а результат тот же заполненная строка в 170, в данном случае рекомендации те же?»
      Проверьте, если в ведомости на выплату январской зп НДФЛ также просто уменьшен на сумму излишне удержанного налога прошлого года, то причина такого заполнения 6-НДФЛ, скорее всего, та же.

7. Спасибо. Светлана, обязательно посмотрю. Смущает такое исправление тем, что доход уходит на новую дату (дату выплаты в исправлении отпуска) , конечно 2 раздел 6 ндфл нарастающим итогом, но в 2 ндфл это будут видно, насколько ифнс заинтересуется таким моментом и будут ли контрольные соотношение какие либо в этой части при годовом отчете точной информации не находила, может Вы сталкивались?

   1. Сама пользуюсь часто этим механизмом и заметила такую особенность про переход дохода на новую дату:
      — если исправление отпуска вводим тем же месяцем, что и исходный отпуск, тогда действительно часть отпускных «переезжает» в учете НДФЛ на новую дату выплаты. В этом случае я просто делаю Отпуск-исправление датой, когда выплатили отпускные (дата документа и планируемая дата выплаты в документе)
      — елси Отпуск-исправление вводим следующим месяцем, в учете НДФЛ доход не «переезжает» — только если сама сумма отпускных стала больше (если, например, изменился сз по каким-либо причинам). В этом случае переносится на новую дату выплаты только сумма доплаты — это не ошибка, ведь отпускные учитываются в целях НДФЛ на дату фактической выплаты, поэтому при перерасчете отпускных с увеличением суммы, разница выплачивается отдельно и дата дохода у нее действительно новая.

8. Добрый день. Светлана просмотрела еще раз переписку, хотела уточнить такой момент: значения в строках 170 и 180 заполнялись в эту отчетность, не только когда есть остатки за 2020 но и тогда когда мы засчитываем налог в зп (например в мае отпуск, в июне сторно, а налог засчитывается в зп за июль). По поводу похожей ситуации, что я писала, подробно задавала этот вопрос Вашему коллеге, в переписке есть скриншоты и детальные пояснения, могли бы Вы посмотреть посмотреть нашу переписку (https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/ispravlenie-otpuska-i-summa-v-6ndfl-str-170.html), хотела бы узнать согласны ли Вы с рекомендациями?

   1. Я верно понимаю, что отпускные по документу 33 — это продление отпуска на 2 дня после болезни? Если так, то в целом я согласна с Дмитрием, что отпускные и НДФЛ с отпускных нужно переместить в учете НДФЛ в 2020 год. Ведь по сути эти отпускные были выплачены в 2020 году. В декабер мы просто проводили перерасчеты, общая сумма отпускных не изменилась, перемещать чатсь отпускных (за 2 дня продления) в 2021 год, на мой взгляд, не нужно.

      Что касается технической стороны вопроса (как именно переместить отпускные за эти 2 дня в 2020 год), это можно сделать разными способами:
      1. Указать планируемую дату выплаты дохода в док 33 = исходной дате выплаты отпускных. Но тут нужно учитывать еще 2 момента:
      — дату документу 33 придется тоже поменять (дата документа не может быть позднее планируемой даты выплаты дохода, программа не даст провести такой документ)
      — возникнет скорее всего пересортица между документами Отпуск и в ведомость на выплату зп все равно попадут отпускные по документу 33. Поэтому придется или корректировать ведомости (создавать «техническую» ведомость на дату выплаты отпускных или перезаполнять исходную с учетом всех 3 документов Отпуск и затем перезаполнять ведомость на выплату зп от 14.01.2021, чтобы туда не попадали отпускные) или использовать вариант 2.
      2. Корректировать учет НДФЛ документом Операция учета НДФЛ. Пример такой корректировки есть в материале Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности, «Пример 1: Перемещение доходов в другой период».

      На перспективу для предотвращения подобных проблем рекомендации те же самые, что и в нашем с Вами обсуждении: стараться исправлять отпуск одним документом с помощью нового механизма продления отпуска.

      1

9. все верно, сделали криво продление, хотелось бы поправить ситуацию, но как я вижу при исправлении предложенными способами необходимо будет пересдавать отчеты за 2020, тк в отчетность за 2020 доход и исчисленный налог по отпуску 33 не включен.

   1. Все верно, ведь изначально была допущена ошибка в сданной отчетности за 2020 год

10. Добрый день. Все верно, но очень не хочется пересдавать отчетность, может быть есть возможность как то спрятать в текущих суммах? Светлана, мы бы хотели выработать стратегию по исправлению отпусков, можно будет задать отдельный вопрос и детально все с Вами обсудить?

    1. «Добрый день. Все верно, но очень не хочется пересдавать отчетность, может быть есть возможность как то спрятать в текущих суммах?»
       Можно попробовать скорректировать удержанный налог Операцией учета НДФЛ. Пример такой корректировки есть в статье Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности, Пример 2: Неудержанный НДФЛ.

       Только в Вашем случае, скорее всего, придется создавать 2 строки в документе:
       — сминусовать удержание налога за 2020 год
       — отразить удержание налога за 2021 год

       «мы бы хотели выработать стратегию по исправлению отпусков, можно будет задать отдельный вопрос и детально все с Вами обсудить?»
       Да, конечно. Но сразу предупрежу, что идеальной для всех случаев методики здесь не подберешь. Везде свои нюансы и у всех свое мнение, как должно быть. Но кончено могу поделиться, как поступаю в собственной практике в разных ситуациях.

11. Добрый день, Светлана, как и говорила ранее создала отдельную заявку по НДФЛ — Перерасчет отпусков

Комментарии закрыты.