Сотрудник стал нерезидентом, как пересчитать НДФЛ

Вопрос задал Наталья .

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.78/10)

Добрый день! Сотрудник в течение года часто покидал территорию РФ. Однако продолжал работать, ему начисляли зарплату и удерживали НДФЛ по ставке 13%. К ноябрю 2023 сотрудник стал нерезидентом РФ (нахождение на территории РФ менее 182 дней в течение 2023 года). Как пересчитать НДФЛ сотруднику в 1С ЗУП и подать данные в ИФНС? Какую ставку НДФЛ правильно применять 0% или 30%?

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте.

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Если сотрудник потерял статус налогового резидента РФ, но получает доход на территории РФ (его рабочее место определено в России), то налог нужно исчислять по ставке 30%. О том, как пересчитать и зачесть налог, на нашем сайте есть видео, посмотрите, пожалуйста Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога) .

    Если же рабочее место сотрудника находится за пределами РФ, то работодатель больше не является налоговым агентом и НДФЛ исчислять не обязан.
    Учет зарплаты работников за границей в ЗУП 3.1 .

  2. По поводу размера удержаний, в ролике сказано, что нельзя удерживать более 50% дохода выплаченного сотруднику. Однако в п. 4 ст. 226 НК размер 50% относится к удержанию НДФЛ с материальной выгоды или натурального дохода. Во всех остальных случаях можно удерживать не более 20% выплаченных средств (ст. 138 ТК РФ). Можете прокомментировать этот момент? Все же 20% или 50% предел удержания в данном случае?

  3. Приложение

    В ранее действовавшей редакции НК РФ не было конкретного указания вида дохода, с которого удерживается НДФЛ. Теперь такое указание есть.
    По поводу размера удержания в Консультант + такая информация:
    «Предельная сумма НДФЛ, которую вы можете удержать у физлица, зависит от того, удерживаете вы налог из зарплаты и иных сумм оплаты труда или из других выплат (Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/20405@):
    1) из зарплаты и других сумм оплаты труда НДФЛ удерживается с соблюдением ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ. По мнению Минздравсоцразвития России, эти ограничения нужно применять следующим образом (Письмо от 16.11.2011 N 22-2-4852):
    • в первую очередь в полном объеме нужно удержать НДФЛ, исчисленный с зарплаты;
    • далее из сумм, оставшихся после налогообложения, работодатель может удерживать НДФЛ, который ранее не был удержан у работника. Общая сумма удержаний не может превышать 20%, а в отдельных случаях (налог, не удержанный с материальной выгоды или дохода в натуральной форме) — 50% (ст. 138 ТК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/20405@);
    2) из прочих видов доходов налоговые агенты (п. 4 ст. 226 НК РФ):
    • в первую очередь удерживают из дохода исчисленный с него налог;
    • затем — НДФЛ, который ранее не был удержан у данного налогоплательщика. Причем НДФЛ, не удержанный с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, не может превышать 50% от суммы, выплачиваемой налогоплательщику. НДФЛ, который ранее вы не удержали по другим основаниям, можно удержать без ограничений.»

Комментарии закрыты