Проценты по займу от физического лица (ген.дир) и базы по НДФЛ

Вопрос задал Ирина И. (Москва)

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)

Добрый день!
Ген. дир выдал организации займ. Договор займа оформлен от физического лица. Ежемесячно начисляются и выплачиватся проценты по займу. Как правильно отразить начисление процентов, а также начисление и удержание НДФЛ? Как разделить базы для начисления НДФЛ, чтобы при расчете НДФЛ база сотрудника (зарплата) и база физ.лица по % не объединялись? Так как база для исчисления НДФЛ в совокупности превышант 5 млн. рублей и с превышения начисляется и удерживается НДФЛ по ставке 15%. Какой вид и код дохода указать по %?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    В данном случае для учета процентов можно использовать документ «Начисление прочих доходов». Подробнее про документ можно посмотреть здесь — Начисление прочих доходов . Код дохода НДФЛ больше подходит 1011:


    Но здесь есть нюанс, код дохода 1011 относится к основной налоговой базе, т.е. к той же, где начисляется зарплата, поэтому разделить доход не получится.
    Есть код дохода по НДФЛ 1538, он относится к налоговой базе «операции займа ценными бумагами», но здесь другая проблема, этот код в основном используется для операций с ценными бумагами. Привожу полный список доступных налоговых баз в программе (они указаны в скобочках):

  2. Именно с этой проблемой, что код дохода 1011 относится к основной налоговой базе я и столкнулась. Все виды и коды доходов просмотрела неоднократно. Разделить зарплату и проценты я не могу. В сентябре совокупный доход по зп + % превысел 5 млн. руб. Т.к. % начисляются раньше, программа сначала учитывает совокупный доход за 8 мес +%, с суммы свыше 5 млн. руб. начисляет НДФЛ по ставке 15% и соответсвенно затем зарплату также облагает по ставке15%. Во всех источниках пишут и говорят, что до 2023 года у нас переходный период и что разные базы доходов объединять нельзя. Что потом налоговая сама посчитает и пришлет Уведомление физ.лицу на уплату НДФЛ с превышения дохода 5 млн. руб. Даже если я руками корректирую сумму НДФЛ, в регистре по учету НДФЛ отражаются и ставка 15% и сумма по этой ставке. Как быть в данной ситуации? Какую сумму налога улачивать, все по ставке 13% или делить на 2 суммы по разным ставкам? Как запонять 6-НДФЛ по одной ставке или по двум? Почему если у нас переходный период, разработчики не учли этот момент. Или все же не будет большой ошибкой если начислять, платить и отчитываться по обеим ставкам, т.е. как начисляет программа?

  3. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    На мой взгляд, данный доход нужно отнести к основной налоговой базе, т.е. к той же, что и зарплата.
    Потому что согласно п.2.1 ст 210 НК РФ другие не подходят:

    «2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
    1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
    2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
    3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
    4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
    5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
    6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
    7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
    8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
    9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).
    (п. 2.1 введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ)»

  4. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

Добавить комментарий