Проценты по займу от физического лица (ген.дир) и базы по НДФЛ

Вопрос задал Ирина И. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!
Ген. дир выдал организации займ. Договор займа оформлен от физического лица. Ежемесячно начисляются и выплачиватся проценты по займу. Как правильно отразить начисление процентов, а также начисление и удержание НДФЛ? Как разделить базы для начисления НДФЛ, чтобы при расчете НДФЛ база сотрудника (зарплата) и база физ.лица по % не объединялись? Так как база для исчисления НДФЛ в совокупности превышант 5 млн. рублей и с превышения начисляется и удерживается НДФЛ по ставке 15%. Какой вид и код дохода указать по %?

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    В данном случае для учета процентов можно использовать документ «Начисление прочих доходов». Подробнее про документ можно посмотреть здесь — Начисление прочих доходов . Код дохода НДФЛ больше подходит 1011:


    Но здесь есть нюанс, код дохода 1011 относится к основной налоговой базе, т.е. к той же, где начисляется зарплата, поэтому разделить доход не получится.
    Есть код дохода по НДФЛ 1538, он относится к налоговой базе «операции займа ценными бумагами», но здесь другая проблема, этот код в основном используется для операций с ценными бумагами. Привожу полный список доступных налоговых баз в программе (они указаны в скобочках):

    1

  2. Именно с этой проблемой, что код дохода 1011 относится к основной налоговой базе я и столкнулась. Все виды и коды доходов просмотрела неоднократно. Разделить зарплату и проценты я не могу. В сентябре совокупный доход по зп + % превысел 5 млн. руб. Т.к. % начисляются раньше, программа сначала учитывает совокупный доход за 8 мес +%, с суммы свыше 5 млн. руб. начисляет НДФЛ по ставке 15% и соответсвенно затем зарплату также облагает по ставке15%. Во всех источниках пишут и говорят, что до 2023 года у нас переходный период и что разные базы доходов объединять нельзя. Что потом налоговая сама посчитает и пришлет Уведомление физ.лицу на уплату НДФЛ с превышения дохода 5 млн. руб. Даже если я руками корректирую сумму НДФЛ, в регистре по учету НДФЛ отражаются и ставка 15% и сумма по этой ставке. Как быть в данной ситуации? Какую сумму налога улачивать, все по ставке 13% или делить на 2 суммы по разным ставкам? Как запонять 6-НДФЛ по одной ставке или по двум? Почему если у нас переходный период, разработчики не учли этот момент. Или все же не будет большой ошибкой если начислять, платить и отчитываться по обеим ставкам, т.е. как начисляет программа?

    1

  3. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    На мой взгляд, данный доход нужно отнести к основной налоговой базе, т.е. к той же, что и зарплата.
    Потому что согласно п.2.1 ст 210 НК РФ другие не подходят:

    «2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
    1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
    2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
    3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
    4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
    5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
    6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
    7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
    8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
    9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).
    (п. 2.1 введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ)»

    1

  4. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

    2

Комментарии закрыты.