Приобретение исключительного права на программу у физического лица

Вопрос задал Ирина М. (ПРОТВИНО)

Ответственный за ответ: Герасимов Дмитрий (★9.54/10)

Добрый день.
Компания приобрела исключительное право на программу ЭВМ.
Подскажите, пожалуйста, как отразить такую операцию в ЗУП, в связи с тем, что данная операция облагается страховые взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование (подп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Но при этом компания не является налоговым агентом по НДФЛ.

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!
    Честно говоря не совсем понял, почему приобретение прав на программу должны облагаться страховыми взносами, но если Вы уверены, что это так, то можете отразить это документом «Операции учета взносов» (раздел «Налоги и взносы»)

  2. Добрый день, Георгий.
    Выдержка из налогового кодекса ст. 420 п. 3:
    3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1-12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1-12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.
    Вот откуда возникает объект налогообложения.
    В ЗУП других вариантов нет? Только через операцию?

  3. Честно говоря по этим разъяснениям все равно не совсем понял откуда появляется доход. Просто мне надо понять это, чтобы я мог Вас более точно проконсультировать, как это можно отразить в ЗУП.

    Вот смотрите:
    1. Я правильно понимаю, что в рассматриваемой ситуации Ваша организация приобретает какой-то программный продукт?
    2. Если первое верно, то откуда у физ. лиц, связанных с Вашей организации возникает облагаемый взносами доход? Поясните пожалуйста обычными словами.

  4. Дмитрий, да.
    Компания у физика приобретает программный продукт.
    Этот программный продукт будет принадлежать компании.
    Компания обязана выплатить страховые взносы. НДФЛ нет.
    Но в нашем случаем, решили выступить и налоговым агентом.
    Теперь другая задача.
    Как сразу оплатить страховые взносы по мере подписания акта приема-передачи на программу. А НДФЛ по мере перечисления вознаграждения за программный продукт.

    Так более понятно?

    1. То есть Вы должны оплатить взносы (и как я понял ещё и НДФЛ), по доходу того физика, который Вам продает программный продукт? Я верно понял?

  5. Да, всё правильно поняли.

  6. Тогда можете ещё воспользоваться документом «Начисление прочих доходов» — он как раз придуман для начисления доходов «НЕсотрудникам»

Комментарии закрыты.