Перерасчет в январе 2020 за 2019 год.

Вопрос задал Марина З. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.12.113)
Добрый день! В январе 2020г. делаем перерасчет отпуска по периоду. Стороно 2000р. Куда относить отрицательный перерасчет дохода и НДФЛ ? Отпуск выдан и рассчитан в декабре 2019. 2-НДФЛ, 6-НДФЛ., перечисление НДФЛ за январь?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день. Что касается суммы дохода и показателя исчисленного НДФЛ, то сторно всегда отражается по изначальной дате выплаты дохода. В Вашем случае, т.к. исходная дата выплаты отпускных — декабрь 2019 г, показатели дохода и исчисленного НДФЛ обоих отчетов должны учитывать сторно в 2019 году.

    А вот информация об удержанном налоге отражается в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по-разному:

    • в 2-НДФЛ попадет налог, удержанный за налоговый период и не имеет значения, в каком периоде произошло это удержание. Поэтому уменьшение удержанного НДФЛ также должно быть отражено в 2-НДФЛ за 2019 год.
    • при заполнении показателей суммы удержанного НДФЛ (стр. 070) в разделе 1, а также раздела 2 отчета 6-НДФЛ имеет значение, когда фактически был удержан налог. Поэтому уменьшение суммы удержанного НДФЛ будет отражено уже в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2020г.

    Сведения о перечисленном в бюджет НДФЛ отражаются в 2-НДФЛ по аналогии с удержанным налогом: по периоду, за который был перечислен налог. Т.е. уменьшение суммы перечисленного НДФЛ также нужно отразить в 2-НДФЛ за 2019 год.

    В отчете 6-НДФЛ информация о перечисленном налоге не отражается.

Комментарии закрыты.