Добрый день!
Наша организация (ООО) применяет УСН (6%), занимается разработкой программного обеспечения (ОКВЭД2 62.01) и применяет льготу по страховым взносам на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ.
Поясните, пожалуйста, с какого отчетного периода необходимо произвести перерасчет страховых взносов по обычному тарифу, если по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев 2017 года условие о доле доходов по льготному виду деятельности (ОКВЭД2 62.01) соблюдалось и такой доход составлял более 70% от общей величины доходов, а с октября 2017 года доля такого дохода снизилась до 40% от общей величины доходов, и до конца года нарастающим итогом больше не превысила 70%.
А так же помогите, пожалуйста, разобраться как в случае перерасчета страховых взносов с начала года, правильно заполнить уточнённый расчет по страховым взносам и за какие периоды 2017 года?
Спасибо!
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В данном случае пересчитать взносы необходимо с начала года. По Вашему вопросу нашел хороший материал здесь: https://e.26-2.ru/article.aspx?aid=396399
«А так же помогите, пожалуйста, разобраться как в случае перерасчета страховых взносов с начала года, правильно заполнить уточнённый расчет по страховым взносам и за какие периоды 2017 года?» — а Вы уже сдали отчет за 4 кв. 2017 года по льготным тарифам?
Также уточните пожалуйста в какой программе Вы ведете учет? 1С ЗУП 2.5 или 3.1?
Добрый день!
Благодарю за материал.
Ситуация следующая. В октябре 2017 года, когда мы утратили право на применение пониженного тарифа, мы решили произвести перерасчет страховых взносов с начала квартала, в котором было допущено несоответствие (в нашем случае с 4 квартала 2017). В п. 6 ст. 427 прописано «…с начала расчетного (отчетного) периода…». Более того перед сдачей годового расчёта наша налоговая подтвердила нам, что мы сделали всё правильно и мы сдали годовой расчёт с заполнением двух Приложений 1: первого по коду тарифа 08 и начислениями за 9 мес. 2017, второго по коду тарифа 02 и начислениями за 4 кв. 2017.
Теперь же понимаем, что необходимо было произвести перерасчёт с начала года. И встал вопрос как правильно в таком случае заполнить корректировки, чтобы налоговая не расценила это как умышленное занижение базы и не начисляла нам пени и штрафы.
Учет мы ведем в 1С Зарплата и Управление Персоналом (базовая), редакция 2.5 (2.5.129.3).
Здравствуйте!
Дело в том, что мы консультируем в основном по вопросам того, как ту или иную ситуацию отразить в 1С ЗУП, а не на вопросах взаимоотношения с налоговой в подобных ситуациях.
С точки зрения программы в этой ситуации необходимо: изменить в параметрах учета с начала года вид тарифа страховых взносов, далее при очередном расчете взносов произойдет доначисление взносов за месяцы 2017 года, в которых расчет происходил по пониженному тарифу. Далее сформировать корректирующие формы «Расчета по страховым взносам» за кварталы 2017 года. Но, учитывая, что изначально налоговая Вам сказала, что Вы всё верно сделали, предварительно лучше уточнить у них, таким ли образом они хотят видеть эти сведения.