Перерасчет НДФЛ и взносов за прошлый год

Вопрос задал Ирина П.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.85/10)

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать?
В июне 2024 года пришло Требование из ИФНС о необходимости уточнения НДФЛ и СВ в отношении сотрудника нашей компании за 2023 год.
Он в 4 кв. 2023 г. оказывал услуги по ремонту как самозанятый. Ему просто оплатили по счет-договору 6500 руб. Но сейчас выяснилось, что на основании п.8 ч. 2 ст.6 должны были отразить доход и удержать НДФЛ, а так же перечислить страх. взносы за 2023 г.
ИФНС требует подать корректировки РСВ и 6-НДФЛ за 4 кв. 2023 года.
У нас период закрыт и как исправлять прошлый год не понимаю??? Сдана вся отчетность и балансы…
Правомерны ли требования налоговиков и как исправить ситуацию?

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте.

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Если я правильно понимаю, в п. 8 приведенной Вами статьи указано, что налогом на профессиональный доход не могут облагаться доходы:

    8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

    Если условия, указанные в данном пункте относятся к Вашей ситуации, то требования налоговой правомерны.

    Если мы не можем исправлять начисления прошлого года, можно воспользоваться документами Операция учета НДФЛ и Операция учета взносов (Налоги и взносы). В этих документах указываем доход и соответственно исчисленный НДФЛ и начисленные взносы. При этом не будут сформированы проводки для бухгалтерии, но в регламентированную отчетность все попадёт.

  2. Я должна эти документы создать в ЗУП июнем 2024 г.? Дата документа? Дата операции? Дата получения дохода? какие даты отражать 2023 год?
    В отчетность попадут, а в бух. нет, значит будет разница по взносам и НДФЛ с ЗУП?
    А налоги надо же перечислить? в общем одно за другое цепляется….

  3. Приложение

    Да, Операцию учета НДФЛ и Перерасчет страховых взносов делаем вручную. Текущим месяцем и датой, но дата и месяц получения дохода для НДФЛ и взносов — месяц получения дохода самозанятым.

    В ответе на вопрос Выплата самозанятому в 2023 г. переквалифицировали в выплату заработной платы разбирали, как отразить в таком случае в БП.

    Налоги нужно доперечислить.

    Есть другой вариант, это открыть период и создать договор ГПХ. Такой вариант разбирался в вопросе Самозанятый

  4. Добрый день!
    Сделала текущим месяцем в копии ЗУП «Операцию НДФЛ» и «перерасчет взносов», сформировала корректировочные отчеты за 4 кв. 2023 г., все отражается.
    НДФЛ отражаем как неудержанный? и передаем на взыскание в ИФНС?
    И по проводкам не пойму : Д/т 91.2 К/т 76.10 сумма 6500 руб. — отразить доход?
    А НДФЛ и взносы проводки какие? Д/т 76.10 К/т 68.01 — 845 руб. НДФЛ исчисленный?
    д/т 69.09 к/т 68.90.- 1950 руб. взносы?
    д/т 68.90 к/т 51 перечислить 1950+845 руб. на енс?
    Помогите, пожалуйста, разобраться.

  5. Здравствуйте.

    Да, получается, что НДФЛ по итогу налогового периода не удержан, а сведения о не удержанном налоге нужно передать в ИФНС.
    Неудержаный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

    По исправлению проводок задайте, пожалуйста, вопрос в разделе 1С Бухгалттерия. У Вас сейчас в программе расчеты проведены, как с самозанятым, это нужно исправить. Я боюсь ошибиться, потому что работаю с ЗУП и могу не знать нюансов отражения.

  6. Большое спасибо.
    Задала вопрос в 1С Бухгалтерия. Вопрос закрываю.

Комментарии закрыты.