Добрый день! Работаем в ЗУП, редакция 3.1 (3.1.38.18). В апреле был перерасчет в сторону уменьшения мартовского БЛ (первых трех дней за счет работодателя). Отчет ЕФС-1 этот перерасчет учитывает (Подраздел 2.1 Строка 1 и 2 графа 5), а Расчет по страховым взносам не учитывает совсем (Подраздел 1 раздела 1 , стр 030, 040 графа 2), будто никаких перерасчетов не было. По итогу налоговая база для расчета налога этих двух отчетов сходится. А сумма выплат и сумма, не подлежащая налогообложению, нет. Что сделано не так?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Сторно в РСВ и в Разделе 2 ЕФС-1 отражается по разному:
1. Если доходы текущего месяца не «перекрывают» сторно — сторнированный доход отражается в РСВ в прошлом периоде (месяц, за который выполнили сторнирование).
В вашем случае происходит сторно больничного за счет работодателя в апреле за март.
Дело в том, что пособия по временной нетрудоспособности относятся к выплатам, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Поэтому страховые взносы на сумму больничного, которую работодатель оплачивает за первые три дня болезни сотрудника, не начисляются. В результате при сторно больничного будут следующие особенности:
— Если в апреле у сотрудника есть положительная сумма оплаты больничного, которая перекрывает сумму сторно, то сторнирование больничного будет относится к апрелю.
— Если в апреле у сотрудника нет положительной сумма оплаты больничного, которая перекрывает сумму сторно, то сторнирование больничного будет относится к марту, когда изначально начислен б/лист.
Подробно об этом можно посмотреть здесь: Перерасчеты в РСВ
2. В Разделе 2 ЕФС-1 доходы и взносы отражаются суммарно по всем работникам – в отличие от РСВ здесь нет раздела с суммами по каждому сотруднику. Поэтому в учете взносов от несчастных случаев сторно, как правило, отражается текущим месяцем – т. е. месяцем, когда выполнили сторнирование. Об этом подробно рассказываем в статье: Перерасчеты в ЕФС-1 в Разделе 2
Спасибо большое!