Патент

Вопрос задал Татьяна Б.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день! Работаем на ЗУП 3.1.
Сотрудник работает на основании патента с февраля, но 20.05.2019 у него патент аннулировали.
Система считает НДФЛ за полный месяц май по ставке 30%, а должна пропорционально до 20.05.2019 по ставке 13% с уменьшением на авансовые платежи, после 20.05.2019 по ставке 30% без уменьшения на авансовые платежи. В чем причина?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте! Уточните, пожалуйста, при аннулировании патента статус налогоплательщика у сотрудника изменился?

  2. Да, изменили статус в системе с 20.05.19 на Нерезидент.

  3. Статус физического лица при исчислении налога определяется на дату получения дохода. Датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который она начислена сотруднику (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому налог с заработной платы нерезидента следует исчислить на последний день месяца, за который она начислена. Дата получения дохода зарплаты за май 2019 года — 31.05.2019. На эту дату сотрудник является нерезидентом. НДФЛ с заработной платы за май рассчитывается по ставке 30%.

  5. Пожалуйста!

Комментарии закрыты.