При выплате зарплаты за декабрь по иностранцам, работающим на патенте, не учитываются оставшиеся авансовые платежи

Вопрос задал Ольга Л. (Уфа, Башкортостан)

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.88/10)

Добрый день.
ЗУП КОРП 3.1.27.129
При начислении зарплаты за декабрь не учитываются оставшиеся авансовые платежи иностранцев.
Дата выплаты зарплаты 11.01.2024.
Как корректно зачесть эти авансовые платежи за 2023 год, чтобы сотрудники не потеряли в деньгах?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте.

    В п. 7. ст. 227.1 НК РФ указано:

    В случае, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.

    В программе уведомление на авансовые платежи по патентам вносится на год. И авансовый платеж относится к тому налоговому периоду, в котором он внесен. По дате получения дохода выплата зарплаты относится уже к 2024 году, поэтому программа не зачитывает авансовые платежи.

    Если вы считаете, что нужно дозачесть, тогда следует разбить сумму авансового платежа за 2023 год и перенести часть на 2024. Но без уведомления от ИФНС на 2024 год, мне кажется, это делать рискованно.

  2. Нет, у нас другая ситуация. У нас сумма авансовых платежей меньше суммы исчисленного налога. Но авансовые платежи зачтены не в полной мере.

  3. Дело именно в дате выплаты. Если выплата зарплаты за декабрь — 29.12.2023, авансовый платеж зачтется полностью. Если дата переходит на январь 2024 — зачета нет. В документе Авансовый платеж указывается налоговый период.

  4. Хорошо, спрошу по-другому. У сотрудника есть удержанный НДФЛ и есть незачтенные авансовые платежи за 2023 год.
    Как мы должны это отразить, чтобы он мог обратиться за возвратом НДФЛ в налоговую?

  5. Я не нахожу информацию, что сотрудник может обратиться в налоговую за возвратом авансовых платежей, п. 7 ст. 227.1 относится, насколько я понимаю, ко всем случаям возврата.
    В отчетности по НДФЛ мы указываем удержанный НДФЛ и суммы фиксированных авансовых платежей, зачтенные при удержании налога. Излишне уплаченные платежи в отчетности не отражаются.

    Можно обратиться за разъяснениями в ИФНС, возможно, есть иное мнение.

    Зачесть авансовый платеж можно за периоды до получения уведомления и вернуть удержанный ранее НДФЛ, тогда может не быть переплаты.

    Перерасчет НДФЛ по иностранцам на патенте .

  7. Пожалуйста.
    Хорошего дня!

Комментарии закрыты.