Возврат НДФЛ за прошлый год иностранцу на патенте

Вопрос задал Татьяна Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

Здравствуйте.
Используемая программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.16.1063) Конфигурация Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.9.227)
Помогите, пожалуйста, разобраться с проблемой.
Иностранец, работающий на патенте, проработал полностью 2019г. В декабре подали заявление на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей за 2019 год. Уведомление из налоговой нами было получено 09.01.2020 года. Зарплата за декабрь была выплачена 31.12.2019. Как в этом случае правильно сделать возврат НДФЛ, чтобы в дальнейшем все отчеты сформировались верно (6-НДФЛ, 2-НДФЛ для сотрудника и для передачи в ИФНС)?
Авансовые платежи введены в программу в 2019 году помесячно, уведомление зарегистрировано.

Все комментарии (3)

  1. Добрый день. В данном случае необходимо оформлять перерасчет налога и его возврат январем 2020 года. Такой порядок действий правомерен, что подтверждается письмом ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3920.

    К сожалению, автоматический перерасчет при очередном начислении зарплаты в данном случае не произойдет.Этот вопрос разобран в нашем видео Как пересчитать НДФЛ иностранца на патенте за прошлые месяцы. В видео предлагается обходной вариант с использованием документа Начисление зп.

    Т.к. мы будем производить перерасчет уже за истекший налоговый период, я предлагаю использовать в Вашем случае документ Перерасчет НДФЛ. Он тоже не заполнится автоматически, поэтому придется заполнить его вручную следующим образом:

    — на вкладке «НДФЛ» заполняем графу Зачтено для ставки 13% в разрезе дат получения доходов, на которые производилось исчисление налога в 2019 года, а также категорий доходов. Информацию о доходах сотрудника в разрезе дат получения и категорий можно взять, например, из аналитического отчета «Анализ НДФЛ по датам получения дохода», немного донастроив его (добавить отбор по сотруднику и группировку по категории дохода)

    — на вкладке «Корректировка выплаты» создаем строку и указываем общую сумму зачтенного НДФЛ со знаком «-«.

    Далее необходимо будет оформить документ Возврат НДФЛ и перечислить сумму возврата на банковский счет или зарплатную карту сотрудника (обратите внимание, что НК РФ не предусматривает возврат НДФЛ наличными денежными средствами).

    Также нужно не забыть уменьшить платеж по НДФЛ на сумму возврата и в ЗУП отразить документом Перечисление НДФЛ в бюджет. Тут есть нюанс, что документ Возврат НДФЛ формирует движения по регистру НДФЛ на конец месяца. Поэтому лучше не уменьшать на сумму возврата платежи, перечисляемые до 31.01.2020, а уменьшить перечисление НДФЛ от 31.01.2020 (с больничных и отпускных) или уже февральское (с январской зарплаты).

    После проведения всех операций отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будет заполнена корректно, но Вам необходимо учесть следующие нюансы:

    1. Документы Перерасчет НДФЛ и Возврат НДФЛ формируют движения по регистру НДФЛ на конец месяца, поэтому если будете формировать отчетность на дату ранее 01.02.2020 зачет авансового платежа не будет отражен в обоих отчетах, а возврат НДФЛ не попадет в 2-НДФЛ. Поэтому дату обоих отчетов указываем 01.02.2020 или позднее
    2. Т.к. возврат НДФЛ фактически производится в январе, то в отчет 6-НДФЛ он попадет только за 1 квартал 2020. В 6-НДФЛза 2019 год возврат НДФЛ не попадет На 2-НДФЛ месяц возврата не влияет, имеет значение ЗА какой период возвращается налог, поэтому что касается 2-НДФЛ сумма перечисленного налога будет уменьшена в справке за 2019 год.

    1. Спасибо. Попробую сделать.
      А если при такой же ситуации, но иностранец в сентябре уволился. Ему можно как-то вернуть НДФЛ?

      1. Да, можно. Увольнение физического лица не является препятствием для возврата ему излишне удержанного НДФЛ. Главное, чтобы он предоставил Вам заявление на возврат налога с указанием реквизитов для перечисления возврата НДФЛ

Комментарии закрыты.