Оценочные обязательства по предстоящим отпускам

1. Здравствуйте!

   Мы получили ваш вопрос, наш консультант займется подготовкой ответа для вас.

2. Здравствуйте!
   Уточните, пожалуйста, учет резервов ведете в программе ЗУП?
   Расхождение между НУ и БУ действительно может быть из-за разницы в методологии списания резервов в БУ и НУ. В НУ например резервы могут списываться «в минус», если резерва по конкретному сотруднику не хватает. В БУ же, елси резерва не хватает, то эта сумма пройдет за счет расходов. Давайте разбираться, почему такое расхождение именно в Вашем случае.
   Давайте смотреть в ЗУП отчет «Резервы отпусков по сотрудникам» в БУ и в НУ за тот же период (Январь-Апрель 22). Приложите эти отчеты в формате pdf.

3. Добрый день!
   Резервы ведутся в ЗУП. Высылаю отчеты

4. Резервы налоговый учет 01.04.2022

5. Здравствуйте!
   Остатки в ЗУП на начало года по резервам в БУ и НУ сходятся. Это хорошо! 🙂

   Расхождения действительно в течение года есть. Как я понимаю, расхождение из-за нехватки сумм остатка резервов. Как раз тот случай, о котором я писала выше: в НУ идет списание за счет резерва, в БУ за счет расходов. Я думаю, такой случай у Авдеева. Чтобы проверить его более конкретно нужно узнать, в каком месяце у него был отпуск и сформировать отчеты именно за этот месяц.

   Но есть и спорные вопросы. Например Абромян. У нее на начало нет остатка резерва ни в БУ ни в НУ, но списание отпуска в БУ прошло почему-то за счет резерва в БУ (в НУ нет). У нее наверное была компенсация, раз она уволенная? Эта компенсация все-таки должна была и в НУ и БУ пройти за счет расхода. А прошла по БУ за счет резерва, исказился оборот. Остаток на конец период нулевой, это верно.
   Я есть уволенный Ярошенко, по которому есть остаток на конец. Может быть он уволен в Мае? Но если в периоде по 30.04.2022, то остаток должен списаться.

   Каких-то явных ошибок в учете резервов, вроде отрицательных остатков в БУ — нет. Думаю, что учет резервов в целом ведется корректно. А значит и проводки в Бухгалтерской базе должны формироваться корректно.

   По поводу 91 счета:
   Общая сумма начисления в НУ сильно ниже, чем в БУ, это по причине того, что в БУ компенсация проходит за счет резерва и таким образом остаток резерва списывается полностью или частично, а в НУ компенсация не списывается и происходит отрицательное начисление, которое садится на 91 счет.
   Посмотрите статью по данному вопросу — Почему в документе «Начисление оценочных обязательств по отпускам» возникают минусы по уволенным сотрудникам?
   Остаток на конец и в БУ и в НУ по итогу нулевой, но проводки разные. Проводка в НУ будет на 91 счет. А в БУ стандартное списание резерва. Вот и разница.
   Хороший пример Шешко — у него большая сумма остатка на начало и увольнение в периоде.

   Если хотите выйти на те суммы, которые в оборотке 91 счета можно помесячно собрать все отрицательные суммы, которые прошли в «Начислено» в БУ и НУ. Должны совпадать с тем, что в оборотке.

6. Добрый день!
   Спасибо, начинаю понимать…
   А проводки по Шешко списание резервов отпускных можете написать для полной ясности?
   Какие будут в НУ и в БУ?

   1. В БУ будет списание компенсации за счет резерва:
      ДТ 96 Кт 70 — по резерву. ДТ 96 КТ 69 по взносам
      В НУ будет списание остатка суммы всех резервов, в том числе и по взносам:
      ДТ 96 Кт 91.01.

7. Большое Вам спасибо!

   1. Всегда рада помочь! 🙂

8. Юлия, а начисление компенсации отпуска при увольнении:
   в БУ — Дт 96 Кт 70
   в НУ — Дт ? Кт 70

   1. По Дт в НУ будет счет расходов: 20, 26 и т.п. — в зависимости от способа отражения.

9. Юля, спасибо за оперативную помощь!!!!

   1. Рада была помочь! ? Обращайтесь!

Комментарии закрыты.