Отчетность за 1 квартал при перерасчете начисления января во 2 квартале

Вопрос задал Ирина Ц.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый день! Возникла такая ситуация. В январе произошел несчастный случай на производстве, СФР признал случай несчастным только в апреле, поэтому первый больничный был начислен как обычный, три дня за счет компании выплачены в январе, удержан НДФЛ. В апреле этот больничный пересчитали, начисление и НДФЛ отсторнированы. У сотрудницы за этот год других начислений не было, и она по-прежнему на больничном, т.е. когда будут, не известно.
Вопрос в том, как сумма этого начисления повлияет на отчетность за 1 квартал? Наверное, все же в отчеты РСВ и ЕФС эта сумма не должна попадать как начисленная? Сейчас в РСВ она не попадает, а в ЕФС она почему-то есть. Как это исправлять, руками? И как в 6-НДФЛ? Сейчас и начисление, и НДФЛ попадают в отчет, но, наверное, начисления не должно быть, а НДФЛ как излишне удержанный?

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте! Теперь висит долг за сотрудником, правильно я поняла? Можно увидеть расчетный листок за апрель для лучшего понимая конкретной ситуации?
    При перерасчете начислений образуется задолженность сотрудника и излишне удержанный НДФЛ. Этот НДФЛ можно будет зачесть, если у сотрудницы появятся новые начисления в текущем году. Если нет, то его можно будет вернуть.
    Если в апреле не было других начислений, то сторно больничного должно отразиться в отчетности по взносам за 1 квартал: исходная сумма БЛ не попадет в РСВ (попадает в необлагаемую сумму). У ЕФС-1 (которая бывший 4-ФСС) другой принцип заполнения и это сторно попадет в 2 квартал. Сформируйте сейчас отчет для 2 квартал для теста. Исправлять рукам не нужно, оставляйте как есть.
    В 6-НДФЛ исходный доходи налог попадут. А в отчете за 2 квартал их уже не будет. При желании можно добиться, чтобы и в 1 квартале их не было: Перерасчеты в отчетности по НДФЛ. Но я бы оставила как есть.

  2. Да, все правильно, сейчас долг за сотрудником.
    В РСВ вообще не попадает сумма больничного (ни в начисления, ни в необлагаемые, ни в радел 3 по сотруднику).
    ЕФС-1 попробовали 2 квартал заполнить, сумма больничного с минусом туда попадает. Смущает только то, что суммы начислений в этих двух отчетах за квартал разные будут.
    В 6-НДФЛ в отчет за второй квартал сумма НДФЛ попадает как излишне удержанная. А в первый попадают суммы и больничного, и НДФЛ независимо от даты заполнения.

    1. Добрый день! Когда у сотрудника появятся положительные начисления, эта сумма НДФЛ зачтется. И излишне удержданного уже не будет.
      Не смущайтесь, что разные суммы в 1 и 2 квартале, много раз с клиентами так сдавали. У Вас перерасчет случился в апреле за март, а мог бы быть в мае за март — уже после сдачи отчета. Но если Вас это сильно беспокоит, воспользуйтесь способом, показанным в статье по ссылке: Перерасчеты в отчетности по НДФЛ. 

Комментарии закрыты.