Отчетность по НДФЛ по нескольким ОП с одинаковым КПП и ОКТМО

1. Добрый день. Очень интересный вопрос! 🙂 Если трактовать буквально разъяснения, данные в Письме ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@, то получается нужно вообще сдавать единый отчет. Обратите внимание, что мы не аудиторы и я не вправе давать экспертных оценок того, как должно быть заполнено с точки зрения законодательства, но лично на мой взгляд, такое заполнение (общим отчетом) является достаточно спорным.

   На ум пришли только последние разъяснения ФНС по заполнению отчетности в случае закрытия ОП. Подробнее в нашей публикации https://buhexpert8.ru/1s-zup/glavnaya-1s-zup/novosti-zup/kak-zapolnit-2-ndfl-i-6-ndfl-po-zakrytomu-filialu-novye-razyasneniya-fns.html. По логике эти изменения и придуманы как раз из-за таких случаев, когда ОКТМО не меняется.

   Скажите, а Вы в отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по закрытой ОП пользовались последними рекомендациями ФНС ? Заполняли форму реорганизации (код) = 9 и ИНН/КПП реорганизованной организации?

2. Здравствуйте! Спасибо за ответ. Вы спрашиваете: «Заполняли форму реорганизации (код) = 9 и ИНН/КПП реорганизованной организации?», нет данную форму не заполняли. Ознакомилась с публикацией, но не совсем понятна трактовка ИФНС :

   «В Письме ФНС от 12.12.2019 N БС-4-11/25600@ контролеры рекомендовали следующее:
   в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» ─ проставлять код «9», что означает закрытие обособленного подразделения;
   в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» ─ указывать ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения.
   В письме отмечено, что данное правило следует применять до внесения соответствующих изменений в Приказы ФНС от 02.10.2018 N MMB-7-11/566@ и от 14.10.2015 N MMB-7-11/450@. »

   У меня вопрос вызвало последнее предложение?

   Получается, что в нашем случае надо ставить код реорганизации =9?

   1. «В письме отмечено, что данное правило следует применять до внесения соответствующих изменений в Приказы ФНС от 02.10.2018 N MMB-7-11/566@ и от 14.10.2015 N MMB-7-11/450@.» Насколько я поняла эту фразу, что в порядок заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в перспективе также должны быть внесены соответствующие изменения. Пока они не внесены, пользуемся разъяснениями данного письма.

      Попробуйте заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в соответствии с приведенными рекомендациями (указать код реорганизации 9 и ИНН/КПП реорганизаованной организации. ИНН будет тот же самый, что и у организации, а КПП указываете закрытого ОП.) Для того чтобы появилась возможность заполнить эти поля в 2-НДФЛ, необходимо выбрать вид справок «Ежегодная отчетность за реорганизованную организацию, закрытое ОП». После этого в 2-НДФЛ появится блок реквизитов «Реорганизация», который потребуется заполнить. Обратите внимание, что программа потребует указать наименование организации (именно его она будет подставлять в печатную форму 2-НДФЛ и файл выгрузки), его можно скопировать

      1. Светлана, спасибо! А как мне быть с корректировками 6НДФЛ, которые отправлены сейчас, но за 9 мес 2019? Их ИФНС приняла. Т.к. ОКТМО старого подразделения и нового одинаковый, мне наверно надо обнулить отчет, а потом подать правильно с кодом 9? или как вы посоветуете?
         Тоже уже сдали 2НДФЛ по закрытой обособке, ИФНС приняла, но наверное тоже надо будет делать отмену и подавать новую?
         Пожалуйста, разъясните ещё этот момент. Спасибо!

         1. По 6-НДФЛ как вариант можно запросить выписку по расчетам с бюджетом и по ней посмотреть, как легли данные 6-НДФЛ за 9 мес 2019. Если корректирующий отчет (который фактически сдавался по ОП) заменил собой первичный по голове, то возможно придется подавать еще 2 корректировки: по голове и по ОП, уже с кодом 9.

            По 2-НДФЛ, честно говоря, возникает еще больше вопросов. Ведь с одной стороны у самих справок сквозная нумерация и по идее ничего затереться в базе ИФНС не должно, т.к. номера справок будут разные. Но с другой стороны, насколько я знаю, ИФНС все же требует предоставлять справки одним пакетом (а у Вас получилось сейчас 2 пакета справок) и доходы сотрудников закрытого ОП будут отражены как по голове (без кода 9 и КПП закрытого ОП). В результате могут не сойтись контрольные соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (если 6-НДФЛ подавать с кодом 9 и ИНН/КПП реорганизованной организации). Но тут опять же спорный момент, если ОКТМО одно и то же, как они сверяют эти контрольные соотношения (в смысле по какому КПП в случае сдачи отчетности при закрытии ОП, ведь в отчете фактически указано 2 КПП: головы и закрытого ОП)? Возможно и пропустят такие справки.

            Как видите, новые разъяснения вышли недавно и оставляют за собой пока массу вопросов. Как работает программа ИФНС по сверке междокументарных КС тоже трудно предсказать.

            В идеале, на мой взгляд, лучше не торопиться сразу сдавать корректировки, а сначала дождаться протоколов по уже сданным отчетам, запросить выписку по расчетам с бюджетом (глянуть как легли данные 6-НДФЛ) и по возможности пообщаться непосредственно со специалистами ИФНС.

            1. Подавали 3 отчета по 2НДФЛ И 6НДФЛ: новая голова, старая голова и закрытое ОП. По 6НДФЛ наконец-то все приняли (закожу выписку и проверю как все легло). Но вот 2НДФЛ по закрытой голове не сдается, пишет ошибку (скан во вложении). Я указала текущий КПП и ОКТМО по голове, поставила код 9 и старый КПП по голове. Ругается!!! В чем может быть ошибка?

               1. А пришлите, пожалуйста, сами справки 2-НДФЛ (все 3 шт, по 1 сотруднику от каждого отправленного пакета справок) и напишите реквизиты (КПП/ОКТМО) по каждой регистрации (какие были изначально): старая голова, новая голова, закрытое ОП

               2. Добрый день. Уточните, пожалуйста, Ваш вопрос еще актуален?

                  1. Добрый день! Извините, сразу не могла ответить. Вопрос решен, ошибку допустила сама и исправила!

                     1. Отлично, что разобрались! Спасибо за обратную связь!

   2. Приложение

Комментарии закрыты.