Отчетность

Вопрос задал Татьяна С. (Омск)

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Добрый день. Выплачиваем компенсацию за разъездной характер работы и за использование личного автомобиля в пределах установленных законодательством норм, не облагаемых страховыми взносами и ндфл. Можно ли не включать данные суммы в отчеты РСВ и ЕФС-1?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.Поэтому Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    1. Если, в Вашем случае, компенсационные выплаты в виде суточных за разъездной характер работы в пределах лимита не облагаются страховыми взносами согласно Письма Минфина от 04.08.2017 N 03-15-06/50073, то в ЗУП 3.1 рекомендуется настроить начисление и в настройках на вкладке Налоги, взносы, бухучет в поле Вид дохода выбрать «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих». В этом случае доходы будут попадать в РСВ в Подраздел 1.1 в строки 030 (общие суммы выплат) и 040 (суммы, не подлежащие обложению взносами). Подробно об этом рассказывается в статье: Включаются ли в РСВ компенсационные выплаты в виде суточных за разъездной характер работы? (архив)

    2. Согласно Письма Минфина России от 06.12.2019 N 03-04-06/94977:

    «Учитывая вышеизложенное, оплата организацией расходов работника по использованию личного транспорта в служебных целях не подлежит обложению страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником, только при документальном подтверждении указанных расходов».

    3. В результате: в соответствии с пунктом 1 статьи 420 НК РФ компенсацию за разъездной характер работы и за использование личного автомобиля в пределах установленных законодательством норм входят в объект обложения, но при этом согласно ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами.
    Таким образом получается, что эти компенсации отражаются в РСВ в Подраздел 1.1 в строки 030 (общие суммы выплат) и 040 (суммы, не подлежащие обложению взносами) и в Разделе 3 стр. 140.
    Но при этом в налогооблагаемую базу компенсации не входят и на размер страховых взносов не влияют.

    4. В отчете раздел 2 ЕФС-1 компенсацию за разъездной характер работы и за использование личного автомобиля в пределах установленных законодательством норм отражается в разделе 2:
    — в строке 1 – как сумма выплат
    — в строке 2 — как сумма не подлежащая обложению в соответствии со ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ
    Но при этом в налогооблагаемую базу компенсации не входят и на размер взносов по травматизму не влияют.

    При этом на практике часто случается, что в отчетности некоторые работодатели не отражают суммы компенсационных выплат в виде суточных за разъездной характер работы в пределах лимита и за использование личного автомобиля в пределах установленных законодательством норм, так как они не влияют на размер исчисляемых взносов.
    Подробно этот момент разбирался в похожем вопросе: Отчет РСВ стр. 40 Суточные в пределах норм.

    1

Комментарии закрыты.