Добрый день. У меня сложилась такая ситуация: 2.10 создавала командировку и доход в натур. форме — суточные в пределах норм. месяц поставила Сентябрь. В отчете РСВ подр.1 раздел. 1 код тарифа 01 стр. 40 суммы не подлежащие обложению попала эта сумма. При проверке зарплаты за октябрь, ошибка всплыла т.к. в расчетном листочке не отразились суточные справочно. Сделала исправление документа доход в натур. форме. поправила месяц на октябрь, сумма в документе не проставляется, однако в расч. листочке суточные не отразились. и в анализе зп. за октябрь не отразились. Как правильно исправить и нужно ли пересдавать РСВ? или можно оставить так т.к. на взносы это не влияет, сотруднику объясню т.к. это только справка. по факту суточные были выплачены 02.10,
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Смоделировала Вашу ситуацию в ЗУП 3.1.27.93
Действительно, если создавать документ исправление Натурального дохода и менять месяц с сентября на октябрь, то суточные в пределах норм все равно отражаются в РСВ в сентябре (даже если провести документ Перерасчет страховых взносов).
Для того чтобы внести исправление, которое будет правильно отражаться в отчетности можно внести изменение в первоначальный документ Натуральный доход и исправить в нем месяц с сентября на октябрь, после этого суточные в пределах норм в РСВ отражаются правильно — не попадают в отчет за 9 месяцев, а попадают в годовой отчет.
Подробно о суточных а пределах норм и о том, как они отражаются в отчетности рассказывается в статье:
Суточные в пределах норм
Суточные в пределах норм в РСВ:
— в Подразделе 1.1 отражаются в строке 030 (как сумма полученного дохода) и в строке 040 (как необлагаемый взносами доход)
— в Приложении 2 отражаются в строке 020 (как сумма полученного дохода) и в строке 030 (как необлагаемый взносами доход)
Причем Вы правильно отметили, что на сумму исчисленных взносов отражение суточных в пределах норм не влияет, однако вышеперечисленные строки будут заполнены в РСВ за 9мес. не правильно на сумму суточных в пределах норм. Насколько эта ошибка будет критична не могу сказать. Да, существуют работодатели, которые не вносят информацию о суточных в пределах норм, т.к. она не влияет на сумму взносов, но если налоговая данный факт обнаружит при выездной проверке, то может наложить штраф.
Данный момент обсуждался на семинаре (см. 46 мин. видео): Отчетность по страховым взносам (РСВ, ЕФС-1) за 1 полугодие 2023 в 1С
Добрый день, спасибо за ответ. Единственное хочу уточнить еще момент, дата получения дохода для суточных в пределах норм, равна дате командировки? т.е. если командировка 28.09-03.10 значит 3 дня сентября= 2100 должны попасть в РСВ за 9мес, а 3 дня октября = 2100 попадают в РСВ за год? Дата получения дохода не дата выполнения условий, т.е. не дата утверждения авансового отчета?
Здравствуйте!
В данном случае дата получения дохода для отражения в РСВ — это дата утверждения авансового отчета, посмотрите разъяснение Консультант плюс:
» По общему правилу дата осуществления выплат определяется как день их начисления (п. 1 ст. 424 НК РФ). Датой начисления выплат в виде суточных является день погашения задолженности работника по выданной ему подотчетной сумме, то есть дата утверждения руководителем авансового отчета работника».
Спасибо, я так понимаю что за неправильный РСВ штраф 500р при выездной проверке за неправильно отнесенный доход по месяцам. Больше года оформляю командировки, только с Вашей помощью до конца разобралась.
Здравствуйте!
Да, все верно. По поводу штрафа согласно п.1 ст. 126.1 НК РФ:
«Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения, если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126.2 настоящего Кодекса,влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.»