Оплата однодневной командировки

1. Здравствуйте!

   Суточные (компенсации взамен суточных) при разъездной работе не облагаются НДФЛ в пределах 700 рублей. Правильно понимаю, что в вашем случае речь не идет о суточных (компенсации взамен суточных) при разъездной работе?

   Согласно Письмо Минтруда России от 28.11.2013 N 14-2-242 выплата суточных при однодневных командировках не предусмотрена:

   «Таким образом, полагаем, выплата суточных при однодневных командировках законодательно не предусмотрена. В связи с этим, по нашему мнению, выплата суточных при однодневных командировках не может быть установлена локальным нормативным актом организации, так как это будет противоречить установленной в ч. 1 ст. 168 ТК РФ правовой природе суточных — дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства. При однодневной командировке такое проживание отсутствует.»

   Поэтому можно сделать вывод, что такая компенсация (при однодневных командировках) будет облагаться НЛФЛ и взносами.
   В ЗУП можно отразить компенсацию следующими способами:
   1. Если нужно отразить начисление и выплату, чтобы такая компенсация попадала в ведомость на выплату можно настроить разовое начисление
   2. Если выплата компенсации будет проходить только на стороне БП, а в ЗУП нужно отразить доход, НДФЛ и взносы для заполнения 6-НДФЛ и РСВ, то можем воспользоваться:
   — документом Начисление прочих доходов: Учет незарплатных доходов в ЗУП 3.1

   При этом, правильно понимаю, что сотрудник на руки должен получить 700 рублей?
   Если так, то в таком случае если удерживаем НДФЛ логичным будет при ставке НДФЛ 13%:
   — провести начисление в размере 805 рублей,
   — удержать НДФЛ 13% 105 руб.
   — сумма к выплате на руки будет 700 руб.

   Если нужно что-то уточнить, пишите, будем разбираться дальше.

2. Если проводить через БП только, то как быть с удержанием НДФЛ?
   Т.е. я выплачиваю сотруднику 805 на стороне БП, а потом после отражения «Начисление прочих доходов» из зп будет удерживаться НДФЛ?

3. Здравствуйте!

   Если исходить из того, что данная компенсация облагается НДФЛ, то получается, чтобы не было неудержанного НДФЛ мы можем поступить следующим образом:
   Начисляем 805, удерживаем НДФЛ 105, выплачиваем 700

   Если начислить 700 и выплатить 700, то получится, что при выплате НДФЛ не удержали.

4. Меня смущает момент того, что мы сразу удерживаем НДФЛ. А можно делать эту выплату через «Натуральные доходы»?

5. Мы не консультируем по законодательным вопросам по регламенту нашего ресурса. Но прежде чем отражать в программе суточные по однодневным командировкам нужно исходить из того есть ли обязанность уплачивать НДФЛ и взносы в данном случае. Поэтому еще раз изучила разъяснения по вопросу налогообложения суточных при однодневных командировках.
   По данному вопросу нет четко установленных требований в действующих нормативных актах, но есть различные мнения.
   Есть разъяснения:
   1. В письме Минфина России от 17.05.2018 N 03-15-06/33309 дается разъяснение, что если суммы, выплаченные сотруднику при направлении его в однодневную командировку, не являются суточными, а относятся к иным расходам, связанным с командировкой, то они не облагаются НДФЛ и взносами в полном объеме при наличии подтверждающих документов.

   2. В письме ФНС России от 26.03.2013 N ЕД-4-3/5200@ разъясняется, что при отсутствии подтверждающих документов от налогообложения освобождается сумма в пределах 700 (2 500) руб.:

   «Таким образом, если денежные средства, выплачиваемые работнику при направлении в однодневную командировку, не являются суточными, а относятся в соответствии со статьей 168 Трудового кодекса Российской Федерации к иным расходам, связанным со служебной командировкой, произведенным работником с разрешения или ведома работодателя, они могут быть учтены в составе доходов, освобождаемых от налогообложения, в полном объеме при наличии документального подтверждения произведенных за счет указанных денежных средств расходов.
   При отсутствии документального подтверждения осуществления вышеуказанных расходов денежные средства, выплачиваемые работникам при однодневных командировках взамен суточных, могут в соответствии с постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.09.2012 N 4357/12 освобождаться от налогообложения в пределах 700 руб. при нахождении в командировке на территории Российской Федерации и 2500 руб. при нахождении в заграничной командировке.»

   Получается, что выплаты, связанные с однодневной командировкой работника, нельзя квалифицировать как суточные и такие расходы должны быть подтверждены документально.

   Поэтому прежде чем отражать такие суточные (или выплату взамен суточных) в программе лучше предварительно уточнить в своей ИФНС или аудиторов вопрос налогообложения и документального подтверждения таких расходов.
   По моему мнению самая безопасная позиция — это при отсутствии подтверждающих документов обложить данную выплату НДФЛ и взносами.

   По вопросу: «Меня смущает момент того, что мы сразу удерживаем НДФЛ. А можно делать эту выплату через «Натуральные доходы»?»

   Технически можно отразить натуральными доходами. В таком случае сотрудник получит полностью 700 руб., а НДФЛ с этой суммы будет удерживаться из зарплаты.
   по вопросу удержания НДФЛ с натуральных доходов может быть интересно:
   Натуральные доходы в учете НДФЛ
   Доходы в натуральной форме в ЗУП 3.1

Комментарии закрыты.