НДФЛ в ведомости в банке больше, чем в расчете

1. Здравствуйте!

   Насколько я вижу у вас образовался излишне удержанный НДФЛ за 2021 год. Произошло это из-за того, что по премии плановая дата выплаты была указана 31.12.2021. Изначально получилось, что эта сумма относилась к 2021 года. Однако фактически премия была выплачена 13.01.2022 г. Дата получения дохода для годовой премии — это дата ее выплата. Поэтом этот доход «переехал» в 2022 год. В итоге программа пересчитала исчисленный НДФЛ за 2021 год. Чтобы теперь выровнять исчисленный, удержанный и перечисленных НДФЛ за 2021 год необходимо зарегистрировать «Возврат НДФЛ» (Налоги и взносы — Возврат НДФЛ) на 1300 руб.. Сумму по документу «Возврат НДФЛ» можно выплатить отдельной Ведомостью. В колонку «К выплате» попадет возвращаемы налог. За январь 2022 г. уже удержано 2236 руб. В итоге за 2 месяца получится 936 руб.

   1. Спасибо, но можно ещё уточнить моменты:
      1. Это «технический» возврат в 1С или нужно писать заявление в налоговую?
      2. Если зарплата за январь уже посчитана и выплачена (но НДФЛ скорректирован вручную) — можно завести «Возврат НДФЛ» январем? или лучше уже февралем?

      1. Здравствуйте!
         1. Заявление на возврат должен написать сотрудник. Вы затем на возвращенную сумму уменьшите при перечислении общую удержанную сумму по всем сотрудникам. Общую схему возврата с блоком по законодательству можно посмотреть в статье — ВОЗВРАТ НДФЛ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА
         Посмотрите еще дополнительно статью — ОТРАЖЕНИЕ В 2-НДФЛ И 6-НДФЛ ДОХОДА, СТОРНИРОВАННОГО В СЛЕДУЮЩЕМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ. В ней есть раздел Как отработает ЗУП 3, если в январе в программе не делать ни возврата, ни зачета. Сравните с данными какие у вас сейчас в базе.

         2. Можно завести «Возврат НДФЛ» февралем. В годовом 6-НДФЛ будет учтен этот возврат.

         1. Спасибо за совет, но бухгалтер не согласен, что нужно делать возврат. Поэтому сделали так: отменили Начисление зарплаты и Выплату за январь и Декабрь. Из общей годовой премии убрали этого сотрудника, а на него одного завели отдельную годовую премию с видом выплату «в межрасчетный период» 28.12.21. Сделали отдельную Ведомость в банку на эту премию. После этого последовательно перезаполнили (контролируя, что итоговая сумма не изменилась) Начисление зарплаты Декабря, Выплату аванса в Декабре (по этому сотруднику аванс уменьшили на сумму премии), пересчитали Начисления зп Января и перезаполнили Ведомость Января — встало как надо, как и хотел (и по факту заплатил) бухгалтер.

            Не знаю, насколько это корректно, но, вроде бы, ни на что не влияет. Только в 6-НДФЛ годовая премия сотрудника упадет в 4 кв 2021 года, а у всех остальных в 1 квартал 2022, но, наверное, и в жизни такая ситуация может быть (сотрудник попровил выплатить ему премию в декабре, почему нет).

            Есть ли какие-то подводные камни в таком выходе из ситуации?

            1. Здравствуйте!
               Насколько я понимаю НДФЛ у вас удержан сейчас 28.12.2021, а перечислен фактически только 13.01.2022 или 14.01.2022. Значит необходимо рассчитать и заплатить пени.
               Больше никаких подводных камне не вижу.

               1. Спасибо, тогда получается, если мы уже в январе перечислили 936 рублей НДФЛ (как в Расчетном листке), а не 2236 рублей, как показывало в Ведомости в банк, то это тоже пени? То есть если идти по вашему совету, писать заявление на возврат НДФЛ, то всё равно мы уже сделали ошибку, что перечислили 936 рублей, а не 2236?

                  1. Здравствуйте!
                     Без отчета «Подробный анализ…» с внесенными изменениями картина не складывается ).
                     Посмотрите когда сколько вы удержали и сравните с тем, что перечислили.
                     28.12.2021 вы же удержали 1300 руб.? А сколько перечислили?
                     По расчетом получается, что 13.01.2022 должны удержать 936 руб.
                     Если не получится разобраться, то пришлите «Подробный анализ по НДФЛ по сотруднику».

                     1

                     1. Да, у нас так и есть. В декабре была годовая премия 10.000 (НДФЛ с нее 0, так как вычетов 17800), и начисление зарплаты 25000 (НДФЛ 2236). Все от 31.12.21, в премии дата планируемой выплаты стоит 31.12.21 («вместе с зарплатой»). Выплата зарплаты происходит 13.01.22. Соответственно, удерживается и перечисляется НДФЛ 2236 13.01.22.

                        Затем идет Начисление зп января 31.01.22. И там НДФЛ считается двумя строчками:
                        1) Оплата труда (основная налоговая база) -1300 31.12.21
                        2) Оплата труда (основная налоговая база) 2 236 31.01.22

                        Итого НДФЛ 936 рублей, это верно, и в Расчетном листке так. Но в ведомость на выплату от 09.02.22 попадает НДФЛ 2236. В ЗУП мы пока ничего не исправляли, а платежку в БП отправили на 936 рублей (отправляли общей суммой по всем сотрудников, просто уменьшили её на 1300).

                        И вот непонятно, если сейчас сотрудник в феврале будет писать заявление на возврат и НДФЛ встанет на место по итогу двух месяцев, то:
                        1. В ведомости от 13.01.22 мы вручную исправляем НДФЛ с 2236 на 936, чтоб соответствовало реальной платежке? И потом в феврале Возврат НДФЛ? Такой порядок действий?
                        2. Возникают ли пени в январе, если мы перечислили 936 р.?

                     2. Подробный анализ 2021

                     3. Подробный анализ 2022

         2. Спасибо большое за такие подробные ответы и объяснение.
            Если я правильно понимаю, и бухгалтер считает, что не нужно делать Возврат НДФЛ, то наши действия такие как здесь, верно?

            Статья «ОТРАЖЕНИЕ В 2-НДФЛ И 6-НДФЛ ДОХОДА, СТОРНИРОВАННОГО В СЛЕДУЮЩЕМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ» в разделе «ВАРИАНТ 1. ПРИНЯТО РЕШЕНИЕ ЗАЧЕСТЬ НДФЛ ПРОШЛОГО НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА» (https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl/otchetnost-po-ndfl/otrazhenie-v-2-ndfl-i-6-ndfl-dohoda-stornirovannogo-v-sleduyushhem-nalogovom-periode.html)

            1. Здравствуйте!
               Да, все верно. Если решили зачесть, то действия необходимы произвести, как в статье.

               1. В ведомости от 13.01.22 мы вручную исправляем НДФЛ с 2236 на 936, чтоб соответствовало реальной платежке? И потом в феврале Возврат НДФЛ? Такой порядок действий?
               2. Возникают ли пени в январе, если мы перечислили 936 р.?
               Вам не нужно исправлять в Ведомости от 13.01.2022 г. Что удержали, то удержали. Вначале сообщения вы указали, что удержали 2236 руб. НДФЛ 13.01.2022.
               Сейчас в Ведомости в феврале зарегистрируйте зачет согласно схеме, описанной в статье. Т.е. должны удержать 936 руб.
               В итоге за 2 месяца получится 2236+936 = 3172 руб.

               1. Да, это у меня была описка — в февральской ведомости за январь стояло 2236, а надо 936.

                  Можно ещё последний вопрос по этой же ситуации?
                  Когда в феврале приняли решение за январь перечислять НДФЛ 936 рублей (вручную скорректировать сумму НДФЛ в платежке и в Ведомости в банк в ЗУП), то сумму НДФЛ вручную уменьшили с 2236 до 936, а вот сумму «к выплате» забыли увеличить на 1300. Т.е. НДФЛ удержали с суммы больше, чем было выплачено на карту (выплачено 12724, а надо было 14024). Заметили только сейчас, и сегодня сформировали ещё одну ведомость за январь с выплатой этого кусочка 1300 (сотрудник автоматически подобрался с нужной суммой к выплате 1300 и НДФЛ=0). Нужно ли в таком случае предпринимать какие-то действия — оформлять какой-то возврат НДФЛ или корректировку? Чем такая поздняя доплата всей суммы может грозить?

                  1. Здравствуйте!
                     Нет, никаких действий по возврату предпринимать не нужно, ведь вы делаете зачет.
                     После выплаты попробуйте по сотруднику рассчитать очередное «Начисление зарплаты и взносов». Проверить на вкладке «Корректировка выплаты» что никаких сумм не появилось.

                     1. Проверили, не появилось. Спасибо ОГРОМНОЕ за помощь!

                        1. Отлично! Пожалуйста! 🙂

Комментарии закрыты.