Добрый день. Изучала статьи, смотрела ваш вебинар и не могу полностью разобраться.
У нас учредитель оформлен как сотрудник (внешний совместитель). Получает ежемесячно ЗП. Сумма ЗП за год меньше 5 млн.р.
Также будет выплата ему дивидендов. По дивидендам сумма большая. Сами дивиденды больше 5 млн.р. Я не могу понять — я должна эти базы суммировать?
Как-то размыто всё в законодательстве. Смотрела ваш вебинар, и в консультант+ написано — как-будто не нужно базы складывать, отдельно база по ЗП , отдельно по дивидендам, а потом ФЛ сам доплатит налог. Может я неправильно понимаю фразу из письма ФНС? Но там же написано, что согласно п. 3 ст. 214 НК РФ налоговый агент при расчете налога с доходов от долевого участия в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки 13%/15% не включает базы, указанные в пп. 2 — 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ. А дивиденды указаны в пп. 1 п. 2.1 ст. 210 НК РФ. И я эту фразу понимаю как дивиденды учитываются в общем базе доходов.
И второй вопрос сразу вытекает — что делать с ЗП, выплаченной после дивидендов? База то с начала года вместе с дивидендами будет больше 5 млн.р. Её по какой ставке рассчитывать? Во вложении файл (из консультант + информация), там написано два подхода. Вообще мне непонятен ни один. Я должна по 15% облагать ЗП?
Здравствуйте.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Насколько я понимаю текст письма, в нем описан расчет НДФЛ именно для дивидендов. Поэтому и не включаются доходы из пп. 2 — 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ.
В моем понимании, это работает и в обратном направлении — дивиденды не участвуют в расчете зарплаты и не повышают размер совокупного дохода. Поэтому пока сама зарплата, без учета дивидендов, не превысит 5 млн., налог рассчитывается по ставке 13%.
По итогу налогового периода на основании поданных налоговым агентом сведений, налогова сама пересчитывает налог и направляет налогоплательщику уведомление.
Это указано в том же письме:
Знаю про Ваши регламенты, хочется услышать хотя бы мнение, больше не у кого спросить к сожалению.
Т.е. я правильно понимаю, что все подпункты в п.2.1 ст.210 НК РФ — это всё разные базы? А где там тогда указана ЗП? В пп.9 иные доходы? Я может конечно что-то недопонимаю, но очень замудрённые законы.
Зарплата — это основная налоговая база — пп. 9 п. 2.1 ст 210
В п. 2.1 разные налоговый базы.
Т.е. получается после выплаченных дивидендов, которые превышают 5 млн.р., ту ЗП, которую я буду платить, по логике я должна облагать по 13%?
Да, если сама зарплата не превышает 5 млн., она облагается по ставке 13 %. В ЗУП сейчас так и происходит.
Ок. Спасибо. Просто эти трактовки закона странные к пониманию. В скрине, который я кидала, два подхода к расчету НДФЛ с ЗП после выплаченных дивидендов. Информация тоже с консультант +. И пишут уточнить у ИФНС, а ИФНС наверное сами толком не знают.
Пожалуйста. ) С законодательством очень сложно разбираться, согласна.
Но по возможности уточнить мнение ИФНС, в которую сдаете отчетность, лишним не будет.
Наша ИФНС не консультирует по телефону, сказали только официальный запрос.
А вот если будет такая ситуация, что ИФНС ответит — НДФЛ с ЗП, после дивидендов считать по 15%, это в 1С ЗУП как-то можно реализовать? Автоматически то программа будет считать 13%.
База в ЗУП не суммируеся, поэтому нет автоматического расчета по ставке 15%, если есть дивиденды.
Но если от ИФНС будет официальный ответ, со ссылками на законодательные акты, почему налог должен считаться по ставке 15%, можно будет попробовать обратиться с таким ответом к разработчикам Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
Вообще читаю сейчас информацию, и правда непонятно по какой ставке удерживать НДФЛ с ЗП, после выплаты дивидендов. В гаранте есть свежие статьи от 29.05.2024 и 18.06.2024 г. (скрин прилагаю). И там говорится об удержании НДФЛ 15%. Поэтому непонятно чем руководствовались разработчики, какими законодательными актами. Запуталась я окончательно. Просто тогда логика отсутствует — дивиденды и ЗП разные базы, но правда, в НК РФ ни слова что делать с другим доходами после выплаты дивидендов.
Т.е. я правильно поняла — никак я не смогу в базе реализовать обложение ЗП 15% НДФЛ после выплаченных дивидендов?
В ЗУП в начале года НДФЛ считался с совокупности налоговых баз: зарплата + дивиденды. Было много обращений.
Потом вышло письмо ФНС России от 24.05.2024 N БС-4-11/5871 и поведение программы изменили. Теперь автоматичсеки никак не получится считать НДФЛ по ставке 15%. А если править вручную — конечно портится учет.
В общем в любом случае не совсем понятно как правильно. Гарант и консультант плюс в актуальных статьях, вышедших после 24.05.2024г. пишут, что либо уточнять у ИФНС. либо удерживать 15%. Разработчики по-другому понимают. Плохо то, что нельзя выбрать вариант, потому что если ИФНС ответит официально, что 15%, это не реализовано в ЗУП. А перечитав письмо ФНС России от 24.05.2024 N БС-4-11/5871 я тоже чётко не понимаю, там ведь написано про НДФЛ с дивидендов, но не с последующих выплат после них. Вроде как да, указано, что базы разные, логически всё считается отдельно, но консультант и гарант меня запутали, т.к. их мнение отличается от мнения разработчиков.
Ну хорошо, спасибо за ответы. Будем думать как поступить.
К сожалению, и Гарант, и Консультант описывают мнение экспертов и тоже советуют обратиться за разъяснениями в ФНС. А ФНС дает такие разъяснения, которые и не полностью раскрывают тему, и не совсем однозначно понятны.
Возможно, до конца года появится еще какая-нибудь информация по данному вопросу.
Ну будем ждать. Надеюсь что-то прояснится. Спасибо за помощь.
Пожалуйста. Хорошего дня!