НДФЛ с отпускных, выданных авансом, при увольнении

1. Здравствуйте.

   В налоговом учете сумма сторно отражается по первоначально дате выплаты. Если сотрудник получил отпускные в сентябре, то в сводной справке сторно отпуска отразится тоже в сентябре и будет разница с расчетным листком.
   Приложите, пожалуйста, сводную справку. Излишне удержанный НДФЛ с отпускных не возвращали?
   Перерасчеты в отчетности по НДФЛ

2. Добрый день.
   Нет, излишне удержанный НДФЛ не возвращали. У меня не идет теперь сентябрь и октябрь.

3. Добрый день.

   Я правильно понимаю, что сумма к выплате отрицательная? Доход в справке указан верно, исчисленный НДФЛ, соответственно тоже?
   В таком случае объяснимо, почему налог не удержан. Нужно создать техническую ведомость. Посмотрите публикацию Как в ЗУП 3.1 удержать НДФЛ, если не осталось сумм к выплате

4. Добрый день.
   Вы скорее всего не правильно меня поняли. При увольнении сотрудника в октябре был удержан отпуск, выданный авансом в сентябре. Сторно встало в сентябрь. Если мы делаем сводную справку 2-НДФЛ отдельно по сентябрю, а также с 1 января по 30 сентября, то доход из-за сторно уменьшается и исчисленный налог меньше удержанного. Но в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев попадает доход и налог (исчисленный и удержанный) без учета сторно отпуска и получается, что зп отчеты, сформированные на 30 сентября для проверки 6-НДФЛ с ним не совпадают. Верно ли это.? Ведь по сути получается, что на 30.09 у нас удержано больше НДФЛ, чем исчислено из-за сторно.
   Спасибо!

5. Добрый день.

   Спасибо за уточнение.
   При увольнении сотрудника сторнируемый отпуск отражается в налоговом учете в сентябре. Это правильно. Доход уменьшается.
   В Бухгалтерсоком учете, например, в расчетном листке, сторно отпуска отражается в октябре. Это тоже правильно. Появляется расхождение.

   А вот в первичный отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев октябрьский перерасчет отпуска не попадает. Сторно попадет только в корректирующий отчет за 9 месяцев. Это особенность формирования отчетов внутри года Доходы будущих месяцев не попадают в Раздел 2 первичного 6-НДФЛ внутри года

6. То есть, если я сейчас оставлю 6-НДФЛ так, как есть — не покажу излишне удержанную сумму налога, то у меня при формировании этого отчета за 4 квартал будут расхождения? мне нужно обязательно показать эту сумму, создав отчет как корректировку? И нужно обязательно, чтобы зп отчеты соответствовали 6-НДФЛ? Я правильно понимаю?

7. Добрый день.

   В принципе, 6-НДФЛ за 9 месяцев формируется нарастающим итогом без детализации по физ. лицам. И в отчете за год нарастающим итогом учтется это сторно. Но я бы сразу подала правильный отчет, исправила бы 120 и 140 строки вручную.
   По моему мнению, лучше, чтобы аналитические отчеты для проверки НДФЛ совпадали с отчетностью.

8. Что тогда делать с 180 стройкой, ведь мы же должны отразить излишне удержанную сумму налога? не придется ли сдавать потом корретикровку?

9. Да, если есть излишне удержанный НДФЛ, его нужно показать в 180 строке, иначе не сойдутся контрольные соотношения. По правилам заполнения отчета строка 180 заполняется нарастающим итогом, т. е. может уменьшиться в случае возврата НДФЛ.
   Налоговая может прислать требование о пояснениях уменьшения суммы в 180 строке. Но вполне возможно, будет достаточно просто письменного обоснования изменений.
   В письме ФНС России от 05.06.2024 № ЗГ-2-11/8468 указано:

   Если сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом в 2024 г., будет возвращена налогоплательщику налоговым агентом в следующем налоговом периоде в 2025 г., то строка 180 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке.

   Про возврат излишне удержанного НДФЛ в пределах одного налогового периода такого требования нет.

Комментарии закрыты.