Войти в кабинетЗдравствуйте, уважаемые эксперты!
Сотруднику в Августе были начислены Отпускные, которые относятся к Сентябрю. А в сентябре после проведения ЗП за Август потребовалось отпускные пересчитать. После перерасчета отпускных в меньшую сторону возник отрицательный НДФЛ. В Регистрах по НДФЛ сумма НДФЛ удержанного и Исчисленного разная.
1. Как отразится это в 6-НДФЛ?
2. Нужно ли отражать НДФЛ -8 руб в строке 170 Раздела 2 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в 6-НДФЛ за 9 месяцев ?
3. Как сделать так, чтобы было красиво по Регистрам, чтобы отрицательный НДФЛ учёлся в том месяце, к которому относятся Отпускные, чтобы по Регистрам за 9 месяцев: Начислено, Удержано и Перечислено НДФЛ было одинаково?
4. Вариант с Возвратом НДФЛ не устраивает тем, что от сотрудника надо брать Заявление на возврат. Перерасчетов много и сотрудников много. И бегать за каждым нет возможности.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При возникновении отрицательного дохода и налога, они всегда относятся к тому месяцу, за который происходит сторно. Это хорошо видно и на Ваших скринах: сторно в сентябре, но за август. Т.е. в справке 2-НДФЛ доход уменьшится в августе.
Далее излишне удержанный налог следует вернуть или зачесть. У вас произошёл зачет.
Про схемы зачета и возврат НДФЛ посмотрите:
Зачет излишне удержанного НДФЛ
Как отразится это в 6-НДФЛ?
Если построчно:, то в отчете за 9 месяцев: стр. 110, 140 — будут отражены у учетом сторно дохода и НДФЛ
160 — это фактически удержанный налог в течение 9 месяцев. Поскольку зачет у вас произошел позже сентября, то эта строка не будет уменьшена на сторно. При зачете мы удержим меньше в следующем месяце, и таким образом уменьшится 160 строка в отчете за год.
170 — заполнять не нужно, поскольку в ней отражают только тот НДФЛ который мы не можем удержать совесм (НДФЛ с натурального дохода уволенного сотрудника, например)
190 — не показываем, поскольку налог не возвращали.