НДФЛ по ставке 15% с превышения 5 млн.

Вопрос задал Нина К. (Красноярск, Красноярский край)

Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.82/10)

Добрый день.
Вопрос как-бы не по работе в 1С. И не смогу ссылаться на ваше мнение. Но прошу пояснить.
Думаю, вы сталкивались в своей практике.
Директору пришло налоговое уведомление о доплате НДФЛ в бюджет за 2021 год.
Он попросил проверить сумму к доплате, правильно ли.
Я считаю, что ИФНС не права.
Написали в налоговую свои доводы и приложили свои расчеты.
Налоговая с нами не согласилась.
Хотелось бы узнать ваше мнение.
ИФНС права?
Если нет, есть ли смысл с ней судиться?
Организация А
Зарплата 579 600
Дивиденды 750 000
НДФЛ уплачено со всей суммы 13% — 172 848
Организация Б
Зарплата 1 802 511,82
Дивиденды 13 309 000
НДФЛ уплачено с суммы 6 802 511,82 по ставке 13% — 884 327
НДФЛ уплачено с суммы 8 309 000 по ставке 15% — 1 246 350
Всего по двум организациям уплачено НДФЛ по всем ставкам 2 303 525
По итогам сданной отчетности ИФНС объединяет доходы и рассчитывает доплату, если она должна быть.
По моему мнению должно быть так:
Зарплата 579 600 + 1 802 511,82=2 382 111,82 * 13% = 309 675
Дивиденды 750 000 + 13 309 000 = 14 059 000
НДФЛ 5 000 000 * 13% = 650 000
9 059 000 * 15% = 1358850
Всего НДФЛ с дивидендов 2 008 850
Всего НДФЛ к уплате по всем ставкам с двух организаций 2 318 525
К доплате 2 318 525 — 2 303 525 = 15 000
ИФНС раcсчитала так:
Собрала все доходы в кучу (и зарплату и дивиденды) 579 600 + 750 000 + 1 802 511,82 + 13 309 000 = 16 441 111,82
НДФЛ 5 000 000 * 13% = 650 000 , 11 441 111,82 * 15% = 1 716 167 ВСЕГО 2 366 167
К доплате по данным ИФНС 2 366 167 – 2 303 525 = 62 642
Спасибо.

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте! Не вижу ошибки. Это для налоговых агентов действует правило, что налог рассчитывается отдельно с разных налоговых баз. ИФНС же пересчитывает налог с совокупности налоговых баз и довыставляет налог к уплате по уведломлению.

  2. Т.е. даже если организация одна.
    3млн з/пл и 3 млн дивиденды.
    Мы заплатили все по ставке 13%.
    А потом ИФНС сложило и выставило к доплате?
    В чем смысл?
    Ладно если работник работает в разных организациях, мы не видим его доходов.
    А так?

    1. Да Вы все правильно поняли!
      В чем смысл — это вопрос не ко мне. 🙂 Так прописано в законодательстве. В 2023 будем считать уже с совокупности налоговых баз.

Добавить комментарий