НДФЛ отчетность, перерасчет отпускных за прошлый год

Вопрос задал: Оксана А.

Ответственный за ответ: Дмитрий Герасимов (★9.42/10)

Сотруднику был предоставлен отпуск авансом в январе 2021г. Выплата отпускных была произведена 30.12.2020г. 29 января 2021г. сотрудник увольняется, в месяце увольнения помимо отпуска было 5 рабочих дней. Программа 1С ЗУП пересчитала отпускные и ставит в Справке 2-НДФЛ за 2020г. за декабрь сумму меньше, чем сотрудник получил на руки. И, соответственно, в январе сотрудник получил на руки сумму: з/плата за январь «минус» отпуск, отгулянный авансом, а программа в Справке 2-НДФЛ за январь 2021г. ставит з/плату большую, чем сотрудник получил на руки — без удержания отпускных (за отпуск авансом). Как в данном случае заполнять 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2020г. и 1 кв. 2021г.: так как ставит данные программа или править в ручную?
Если делать так, как ставит программа, то получается нестыковка: в декабре 2020г. при выплате отпускных за январь мы заплатили НДФЛ, как положено, с рассчитанной на тот момент суммы отпускных. Теперь получается, что сумма которую показывает 1С в декабре меньше реально рассчитанной и НДФЛ в декабре (по мнению программы) мы переплатили.
При окончательном расчете сотрудника в январе ему была выплачена сумма заработной платы за минусом авансовых отпускных и уплачен рассчитанный, соответственно этой сумме, НДФЛ.
А теперь — получается, что доход, который показывает 1С в январе, больше реально выплаченного сотруднику ( поскольку программа показывает з/плату за январь без сторнирования авансовых отпускных) и НДФЛ в январе, (по мнению программы) мы недоплатили.
Вопрос 1. Как быть? ИФНС за декабрь 2020г. НДФЛ не вернет, нужно подавать документы для камералки. Соответственно за январь получается недоплата НДФЛ: нужно доплатить и перечислить пени? По сути ведь, мы СВОЕВРЕМЕННО уплатили суммы НДФЛ соответствующие ВЫПЛАЧЕННОМУ доходу.
Вопрос 2. Как в данном случае заполнять 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2020г. и 1 кв. 2021г.: так как ставит данные программа или править в ручную в соответствии с РЕАЛЬНО выплаченными суммами и перечисленным НДФЛ?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

    1. Оформите пожалуйста Ваш вопрос отдельно, в этом обсуждении я дал ответ, который касается отражения перерасчета для отчетов НДФЛ. Для РСВ механизм другой.

  1. Здравствуйте!
    «Сотруднику был предоставлен отпуск авансом в январе 2021г. Выплата отпускных была произведена 30.12.2020г. » — Пришлите пожалуйста скрин этого документа Отпуск.
    «29 января 2021г. сотрудник увольняется, в месяце увольнения помимо отпуска было 5 рабочих дней. Программа 1С ЗУП пересчитала отпускные» — не совсем понял, программа пересчитала отпускные в документе Увольнение? Поясните пожалуйста этот моент подробнее со скринами.

    Также пришлите скрин расчетного листка по этому сотруднику за Декабрь-Январь и скрин его отчета 2-НДФЛ за 2020 и за 2021 годы.

  2. Здравствуйте!

    Один момент хотел уточнить. Вы пишите: «Программа 1С ЗУП пересчитала отпускные и ставит» — я так понимаю отпуск пересчитала не программа (сама она не может пересчитать отпуск), а Вы пересчитали отпуск тот отпуск, который выплатили декабрем. Пересчитали его удже в январе. И в нем изменился средний в меньшую сторону, следовательно и сумма отпуска уменьшилась. Верно? Я правильно понял этот фрагмент?

    Если правильно понял, то это нормально, что в 2-НДФЛ попадает сумма отпускных меньше, чем сотрудник получил на руки. Если в 2021 году происходит сторно дохода за 2020 год, то по разъяснениям ФНС этот сторно доход, а также сторно-НДФЛ с него учитывается на первоначальную дату получения дохода. А первоначальная дата получения дохода у этого отпуска — 30.12.2020. Так что программа делает все правильно, это сторно должно попасть в 2020 год.

    Можете по этому вопросу посмотреть семинар, который был 09.02 по отчетности НДФЛ. Там в разделе «ПРИМЕРЫ ОТРАЖЕНИЯ РАЗЛИЧНЫХ ОПЕРАЦИЙ В 2-НДФЛ И 6-НДФЛ» есть видео «Сторнирование зарплатного дохода» и «Сторнирование дохода в следующем налоговом периоде», где как раз и разбирается особенность учета перерасчетов в отчетах по НДФЛ. ВОт ссылка на запись семинара: [09.02.2021 запись] Отчетность налоговых агентов по НДФЛ (6-НДФЛ, 2-НДФЛ) за 2020 в 1С

    .

Добавить комментарий