НДФЛ

Индивидуальную консультацию запросил Светлана Ш. (Владивосток, Приморский край)

Ответственный за ответ: Юлия Мясина (★9.91/10)

В отчете на 30.06 висит излишне удержанная сумма, которая попадает в строку 180 раздел 2 в отчете 6-НДФЛ. 7 июля была выплата заплаты после которой данные выравниваются и сумма Исчислено = Сумме удержано. Подскажите, правильно ли то, что эти 6 рублей попадет в отчет? и если нет, то как правильно их убрать? (Такая же ситуация бывает наоброт с Суммой неудержанной)

Метки консультации: 6-НДФЛ
Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    По отчету Подробный анализ НДФЛ по сотруднику видно, что 6 руб. являются переходящим остатком излишне удержанного НДФЛ, который образовался после перерасчета отпуска. Поскольку на 30.06 эта сумма еще числилась в учете, как излишне удержанная, она правомерно отражается в строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

    После выплаты заработной платы 7 июля произошло выравнивание учета, однако это уже относится к следующему отчетному периоду и не влияет на заполнение отчета за полугодие. Для внутригодовых отчетов (квартал, полугодие, 9 месяцев) на мой взгляд безопаснее оставлять строку 180 заполненной, чтобы избежать ошибок в контрольных соотношениях. Дело в том, что исчисленный налог по сотруднику в стр. 140 меньше удержанного в стр. 160. При проверке 6-НДФЛ сверяется контрольное соотношение 1.14, оно сопоставляет исчисленный налог и удержанный. Если удержанный налог окажется больше исчисленного, и сумма разницы не будет отражена в стр. 190 (возвраты) или стр. 180 (излишне удержанный налог) – проверка 6-НДФЛ выдаст ошибку в КС 1.14. Такое случится, если очистить стр. 180 по сотрудникам, у кого реально есть излишне удержанный НДФЛ на конец отчетного периода, как в Вашем случае.

    Возможно, ФНС пришлет требование пояснить почему во 2 квартале строка 180 заполнена, а в 3 квартале отсутствует. На мой взгляд, в такой ситуации не нужно торопиться и подавать корректировку 6-НДФЛ за полугодие с очищенной строкой 180 – ведь тогда опять проявится ошибка в КС 1.14!

    Можно попробовать сначала дать письменное пояснение в ФНС – написать:

    • Как образовался излишне удержанный налог
    • Что на конец отчетного периода 1 полугодие 2026 по сотруднику действительно оставался излишне удержанный НДФЛ.
    • Что налог зачли и вернули уже после отчетного периода и зачет (возврат) не попадает в 6-НДФЛ за полугодие.
    • Что если очистить строку 180 в корректирующем 6-НДФЛ, не будет соблюдаться КС 1.14.

    Подробнее этот вопрос и причины заполнения строки 180 мы рассмотрели в статье:

    Излишне удержанный налог в стр. 180 6-НДФЛ – что с ним делать?

    Что касается неудержанного налога, то в строке 170 оставляем только те суммы налога, которые не сможем удержать до конца года, в остальных случаях 170 строка = 0. Рассказали как проверить строку 170 в нашей статье Неудержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

    Если останутся еще вопросы, буду рада помочь.
  2. Светлана Шестакова Подписчик Бухэксперт:

    спасибо

  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста. Хорошего дня!

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отражение в отчете 6НДФЛ мат. выгоды. Добрый день. Сумма по мат. выгоде в Анализе по НДФЛ отражается. А в отчете 6НДФЛ в строке 110 ее нет.…
  2. Отражение в отчетах 6 НДФЛ и 2НДФЛ премии за 2018 год Добрый день. Приказом от 29 декабря 2018 г. начислена премия за 2018 год. Часть сотрудников получила премию 29 декабря, часть…
  3. Не правильная сумма подтягивается в РСВ Добрый день, коллеги! Понадобилось сдать корректировку РСВ за 1 квартал и теперь по одному сотруднику в отчет РСВ подтягивается задвоенная…
  4. ЕФС -1 Добрый день! заполняю отчет ЕФС-1 за июль ,у сотрудника в июле больничный с перерасчетом за июнь и сумма в расчетке…

Статьи по этой теме

  1. Почему в ОФР сумма в строке 2350 «Прочие расходы» за полугодие превышает сумму за 9 месяцев в 1С? Правильно ли заполняется строка 2350 «Прочие расходы», если за 6 месяцев 2025 сумма в ОФР больше, чем за 9 месяцев…
  2. В ведомости неверный НДФЛ из-за пересортицы по документам — как убрать? В ведомости неверно заполняется сумма НДФЛ по сотруднику, при этом излишне удержанного НДФЛ по нему нет. Проблема длится из месяца…
  3. Ошибка в ЗУП 3.1 – неправильно считается НДФЛ с компенсации при увольнении, если ее сумму исправили вручную (исправлена) В ЗУП 3.1 имеется ошибка – в документе Увольнение по выходному пособию неправильно записывается сумма дохода в регистр накопления Учет…
  4. Ошибка в ЗУП 3.1 – в 6-НДФЛ неправильно распределяется доход по ставкам при наличии вычетов В ЗУП 3.1 есть ошибка – если сотруднику с доходами более 2,4 млн руб. предоставлялись вычеты, в 6-НДФЛ доход по…