Начисление резерва по отпускам в случае, если у сотрудника отрицательный доход за месяц

Индивидуальную консультацию запросил Юрий Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.85/10)

Добрый день.
Резервы по ежегодным отпускам начисляются Нормативным методом. В расчетную базу входят основные начисления по заработной плате (оклад и все зависимые начисления).
За месяц у сотрудника получился отрицательный доход.
Подскажите, пожалуйста, нужно ли в таком случае производить начисление отрицательного резерва по ежегодному отпуску?
Учет резервов ведется в разрезе финансовых аналитик по подразделению.

Метки вопроса: Резервы отпусков

Все комментарии (7)

  1. Добрый день! Нормативный метод учета резервов предполагает, что мы резерв рассчитываем процентом от ФОТ, но отрицательные суммы по нему не предусмотрены.

    В декабре каждого года в программе проводится инвентаризация резервов по методу МСФО, т.е. по итогам года сумма резерва будет скорректирована до произведения остатки отпусков на средний заработок.

  3. Елена, извините, пожалуйста, а есть ли какое-то законодательное обоснование, что отрицательный резерв не начисляется? Логически я это понимаю, кроме того и программа в случае отрицательного дохода резерв не начисляет.

  4. Проблема в том, что в ст. 324.1 НК РФ четко не прописан алгоритм расчета резерва:

    Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.

    Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.

    А указано, что организация сама его определяет и закрепляет в учетной политике.
    По этой причине разработчики не реализовали начисление отрицательной суммы, а оставили ноль.

Добавить комментарий