Корректировка НДФЛ

Работаем на Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.14.166)
В сентябре 2020 нашли ошибку- не удержали НДФЛ с сотрудников при выплате компенсации проезда с января 2020. Каким образом настроить этот вид начисления, чтобы в Свод по зарплате эта компенсация не шла (начисление компенсации проходит через сч.73), а НДФЛ обложился и удержался с зарплаты. Как правильно разнести эту компенсацию в 1С, чтобы прошла корректировка в 6 НДФЛ? Разнести в сентябре 2020, но с датой получения дохода — день выплаты дохода (например 10.01.2020)?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    «В сентябре 2020 нашли ошибку- не удержали НДФЛ с сотрудников при выплате компенсации проезда с января 2020. Каким образом настроить этот вид начисления, чтобы в Свод по зарплате эта компенсация не шла (начисление компенсации проходит через сч.73)»

    Если не хотите видеть компенсацию в своде, тогда нужно ее отражать документом Начисление прочих доходов. Подробнее о нем: Документы регистрации прочих доходов. Но, учтите, что этот документ имеет ряд ограничений:

    • в БУ проводки лягут на 76 счет, а не на 73;
    • если у Вас не версия КОРП, отразить выплату этой компенсации в ЗУП не будет возможности.

    «Как правильно разнести эту компенсацию в 1С, чтобы прошла корректировка в 6 НДФЛ? Разнести в сентябре 2020, но с датой получения дохода — день выплаты дохода (например 10.01.2020)?»

    Дата получения — это дата выплаты или конец месяца, за который была начислена компенсация. Тут есть методолгическая тонкость, является ли выплата оплатой труда. На мой взгляд, нет, тогда дата дохода — 10.01.2020, если выплатили компенсацию 10.01.2020. Но в любом случае, т.к. компенсация была начислена и выплачена давно, то дата дохода будет сильно отличаться от даты удержания. Это конечно не очень хорошо (может привлечь внимание проверяющих), но с точки зрения заполнения отчета правильно.

    Скажите, а в чем причина не удержанного налога? Компенсация была настроена как необлагаемая? или что-то еще?

  2. Причина неудержания- неправильная трактова НК. Считали, что такая компенсация не подлежит обложению НДФЛ. Пытаемся сделать корректирующий 6 НДФЛ за 1кв. 1 полугодие, отчеты за эти периоды не изменяются. Изменяется все только при заполнении отчета за 9 месяцев. Во втором разделе заполняются строки 110- 10.01.2020 (дата получения дохода), 120-15.09.2020 (дата удержания дохода-этой датой зарегистрирована ведомость с нулевой выплатой дохода и НДФЛ к перечислению) и 130-16.09.2020. Почему не изменяется отчет за предидущие периоды, как зарегистировать удержание НДФЛ датой 10.01.2020?

    1. «Почему не изменяется отчет за предидущие периоды, как зарегистировать удержание НДФЛ датой 10.01.2020?»
      Скажите, изначально, каким образом исправляли начисление и доначисляли НДФЛ после изменения его настроек? Через документ-исправление текущим месяцем? Если да, то в Вашем релизе корректировка 6-НДФЛ внутри года еще не умеет подтягивать все перерасчеты. Такая возможность появилась только для корректировочных 6-НДФЛ в релизе 3.1.14.208. Вот выдержка из описания к обновлению:

      «При заполнении корректирующего отчета 6-НДФЛ теперь учитываются доходы отчетного периода, начисленные вплоть до даты заполнения отчета, что позволяет включить в такой отчет суммы сторнирования доходов, зарегистрированные после окончания отчетного периода.»

      Попробуйте обновиться до актуального релиза и переформировать корректировочный 6-НДФЛ, в 1 раздел должно попасть доначисление. Но учите, что попавдут и все остальные перерасчеты (сторно отпускных и пр.), если они есть в базе.

      «как зарегистировать удержание НДФЛ датой 10.01.2020?»
      Технически это конечно можно сделать Операцией учета НДФЛ. Но скажите, зачем? Ведь если покажете удержанный налог во 2 разделе 6-НДФЛ за 1 квартал, ФНС сразу увидит недоимку и «нащелкает» пени. Да и это исказит достоверность отчета (что тоже штрафуется). Ведь реально Вы не удержали этого налог в январе. На мой взгляд, логичнее удержать его сейчас (при ближайшей выплате сотрудникам) и показать во 2 разделе 6-НДФЛ за 9 месяцев с датами стр 100 10.01.2020, стр 110 и 120 — сентябрь 2020

  3. Вариант с Прочими доходами не подходит потому, что в расчетку и Свод не попадает этот вид начисления (даже справочно).
    Для начисления НДФЛ мы ввели новый вид начисления с назначением Доход в натуральной форме с кодом дохода 4800 Натуральный доход.
    Пени платить согласны.

    1. «Вариант с Прочими доходами не подходит потому, что в расчетку и Свод не попадает этот вид начисления (даже справочно).»
      Извините, я Вас изначально не совсем верно поняла. Если Вам нужно, чтобы начисление в свод все-таки попадало, но не увеличивало сумму к выплате, тогда да, нужно настраивать начисление как натуральный доход и отражать документом Доход в натуральной форме.

      Что касается отражения удержанного налога. Если хотите все же отразить факт удержания 10.01.2020, то можно воспользоваться рекомендациями из материала Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности, Пример 2: Неудержанный НДФЛ.

      Но, еще раз повторюсь, правильнее в данной ситуации все-таки отразить удержание налога сентябрем при ближайшей выплате сотрудникам. Если это будет выплата зп, то НДФЛ подтянется в ведомость автоматически. Если иная выплата, то потребуется ручная корректировка ведомости. Пример такой корректировки есть в статье Удержание НДФЛ с полученного натурального дохода в ближайшую дату выплаты других доходов сотрудника.

  4. Дело в том, что компенсацию перелета работники все-таки получили в денежном выражении (!!!) и НДФЛ мы должны были удержать и перечислить в день выплаты такого дохода.(блок во втором разделе 6 НДФЛ должен быть как для выплаты доходов в денежном выражении). Только эта выплата региститруется не в ЗУПе, а в бухгалтерской программе и учет ведется по сч.73. Натуральный доход это все-таки неденежная выплата дохода и правила удержания НДФЛ по нему соответствующие.

    1. Извините, я не совсем поняла Ваше последнее сообщение. Вас смущает само назначение начисления в ЗУП (Доход в натуральной форме)? Если так, то это вполне нормальная практика: настраивать так расчеты, которые мы отражаем только в БП и в ЗУП они нам нужны только в целях учета налогов и взносов. У нас даже есть статья-пример такой настройки: Суточные сверх нормы в 1С 8.3 ЗУП.

      Или Вас смущает дата начисления дохода (стр. 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ)? Вы можете управлять ею, какую укажете в док. Доход в натуральной форме, такая и будет отражена в отчетности.

      Или Вас смущает отражение удержания НДФЛ в отчете? Так ведь порядок заполнения отчета по удержанному налогу не зависит от вида дохода. Удерживать налог мы должны при выплате дохода, это да. Т.е. Вы должны были удержать налог 10.01.2020. НО ведь в стр 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ мы показываем не ту дату, когда должны были удержать налог, а когда его фактически удержали.

      Мы не аудиторы, поэтому я абсолютно не настаиваю на своей точке зрения. Вы вправе выбирать тот вариант, какой считаете более правильным. Что касается отражения в программе, то, как я уже говорила ранее:
      — если решите отражать удержанный НДФЛ январем, тогда воспользуйтесь Операцией учета НДФЛ;
      — если все же сентябрем, тогда удержание регистрируется Ведомостью.

    1. Рада была помочь Вам!

Комментарии закрыты