Компенсация морального вреда за вынужденный прогул

Вопрос задал Василина Ф. (москва)

Ответственный за ответ: Кузанова Юлия (★9.70/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста!
В феврале некорректно отразили начисление компенсации морального вреда по суду за вынужденный прогул. Начисление прошло, как необлагаемое. НДФЛ в Решении суда не выделен. Соответственно, удержание при выплате невозможно. Возможно ли в сентябре исправить данный документ? Отразить доначисление этим месяцем? Или в сентябре сделать перерасчет страховых взносов и НДФЛ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Добрый день!
    Верно понимаю, что в настройках начисления указали, что оно не облагается налогами и страховыми взносами? Выплатили данную сумму сотруднику?
    Делали разовым начислением?

    Варианты исправления рассмотрены в статье НДФЛ и взносы с возмещения морального вреда работнику: позиция Минфина

    Если останутся вопросы, напишите, рассмотрим на примере демо-базы

    Есть публикация по расчету морального вреда
    Восстановление в должности по решению суда в ЗУП 3.1

  2. Юлия, всё верно. Настройки были, как необлагаемые. Сегодня только увидела в изменениях по восстановлению, что всё облагается.
    т.е. я могу оставить начисление февраля, как есть? А с июля 2024 применять новые настройки?

  3. Да, совершенно верно.
    С момента выхода новых разъяснений лучше им следовать)

  4. Отлично!
    Спасибо за разъяснения.

  5. Юлия, добрый день!
    Почитала поподробнее письмо от 2017 года по взносам:

    «Учитывая изложенное, в случае если на основании судебного решения на организацию возложена обязанность денежной компенсации морального вреда в связи с причиненным увечьем или иным повреждением здоровья физическому лицу, указанные выплаты обложению страховыми взносами на основании положений пункта 1 статьи 420 Кодекса не подлежат.
    В иных случаях суммы компенсации морального вреда облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
    …
    Действительный
    государственный советник
    Российской Федерации
    2 класса
    С.Л.БОНДАРЧУК
    12.05.2017»
    Получается, что уже с 2017 года компенсация морального вреда, как иной случай (не увечье, не вред здоровью), согласно письму, необходимо было облагать взносами?

  6. Добрый день!
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.,

    Вы про вот это письмо Письмо ФНС от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@

    Мы честно говоря, обсуждали ваш вопрос всей командой, нашли еще письмо Письмо Минфина России от 02.10.2018 N 03-04-06/70656
    «Таким образом, при условии наличия фактов причинения вреда работникам действиями причинителя вреда сумма возмещения морального вреда, причиненного работникам нарушением работодателем требований санитарного законодательства, выплачиваемая работникам на основании решения суда, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц»

    Разъяснения :
    «В случаях увольнения без законного основания или с нарушением установленного порядка увольнения суд может по требованию работника вынести решение о взыскании в его пользу денежной компенсации морального вреда, причиненного ему указанными действиями. Размер этой компенсации определяется судом (ст. 394 ТК РФ).
    Суммы в возмещение морального вреда, если их размер установлен судом:
    — не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль;
    — не образуют объект обложения НДФЛ (письма Минфина России от 14.11.2019 N 03-04-06/87890, от 13.03.2018 N 03-04-05/15186, от 28.02.2017 N 03-04-05/11096 и др.).
    — не образуют объект обложения страховыми взносами (письмо ФНС России от 12.05.2017 N БС-4-11/8974@).
    Обратите внимание. В соответствии со ст. 237 ТК РФ моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями (бездействием) работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора.
    Таким образом, законодательство о труде предусматривает право сторон трудового договора прийти к соответствующему соглашению во внесудебном порядке. Однако доказательством того, что у получившего денежную компенсацию морального вреда работника (физического лица) не возникает экономической выгоды — дохода, подлежащего налогообложению, может являться только решение суда, определившего как степень морального вреда, причиненного работнику неправомерными действиями работодателя, так и размер его возмещения.
    Если возмещение морального вреда осуществляется не на основании судебного решения, а по соглашению сторон трудового договора, то выплаты не могут рассматриваться в качестве компенсационных, установленных законодательством РФ и не подпадают под действие п. 1 ст. 217 НК РФ. Такие выплаты подлежат обложению НДФЛ (письма Минфина России от 11.05.2018 N 03-04-06/31637, от 05.07.2016 N 03-04-06/39267, от 24.10.2014 N 03-04-05/53788, от 19.08.2014 N 03-04-05/41347, от 28.08.2012 N 03-04-05/6-1009 и др.).»

    В суде можно обосновать, что компенсация морального вреда не должна ничем облагаться. Но редко кто хочет идти в суд(
    Можно попробовать задать вопрос аудитору.
    Или все таки начислить налоги с данной компенсации, чтобы уже не думать.

  7. Юлия, спасибо! Пока с директором решили оставить прежний вариант, не облагать. Если у налоговой возникнут вопросы-там будем решать.

  8. Рада, если удалось помочь)

Комментарии закрыты.