Командировка дата получения дохода

1. Здравствуйте! Командировка для целей учета НДФЛ учитывается как заработная плата — код дохода у нее 2000, а дата получения дохода — последний день месяца начисления.

   дата получения дохода должна быть не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

   Мне кажется, что тут какая то путаница. Это срок перечисления НДФЛ — не позднее дня следующего за днем выплаты. А даты получения дохода такой не бывает. Дата получения дохода -это либо день последний день месяца (для зарплаты), либо дата выплаты дохода (для прочих доходов).

    

2. Т.е. я правильно поняла, не смотря на то, что командировка выплачена в межрасчет, в нашем случае 27.07.2022, срок перечисления НДФЛ в бюджет не позднее дня следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, т.е. в нашем случае 28.07.2022. А дата получения дохода считается последний день месяца, т.е. 31.07.2022 т.к. этот доход учитывается как заработная плата, не зависимо от дня выплаты.

3. Т.е. в статье 226 НК говориться о порядке и сроках перечисления налога и именно эта статья регламентирует срок перечисления налога, а в статье 223 говориться о Дате фактического получения дохода и именно эта статься регламентирует какая дата признается датой получения дохода?

4. Здравствуйте!
   Обратите внимание, что мы не аудиторы.
   По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

   В Вашем примере командировка выплачена до даты получения дохода. В этом случае обязанности удерживать НДФЛ у работодателя нет. Т.е. такая командировка может считаться авансом и расчет НДФЛ по ней можно отложить: Пример 2. Исчисление НДФЛ с командировки выплачиваемой в межрасчетный период.
   Но в этой ситуации, если командировка длинная, то не факт, что зарплаты хватит, чтобы удержать НДФЛ. В таком случае, лучше удержать и заплатить сразу.

   Про возможности удержания НДФД посмотрите:

   • Пример 3. Удержание НДФЛ при выплате командировки вместе с авансом
   • Пример 4. Удержание НДФЛ с суммы командировки при выплате зарплаты

   Однако если по факту налог удержали и перечислили, то да: датой получения дохода будет 31.10.2022, а датой удержания 27.10.2022, сроком перечисления 28.10.2022.
   И это в старой 6-НДФЛ этот момент сразу было бы видно в разделе 2, в новой этого не будет видно.
   Но в любом случае в этом нет ничего критичного. Такая же ситуация может возникать в Декабре, если выплачиваем зарплату до 31 числа (так часто делаю, если 31 — выходной, выплачивают в последний рабочий день)

   Похожая картина по датам будет в этом примере: Пример 5. Удержание НДФЛ с «зарплатной» премии сразу при ее выплате. Там премия с кодом 2000.

5. Благодарю за ответ!

Комментарии закрыты.