Как правильно удержать НДФЛ с путевки

Вопрос задал Ирина С.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Добрый день!
В феврале 2023 года, организация оплатила путевку работнику и его жене. Путевка не попадает под условия освобождения от НДФЛ, так как санаторий находится не на территории РФ. Как правильно учесть путевку и обложить НДФЛ с суммы жены работника. Есть какой то регламентированный способ или пояснения от налоговой инспекции в такой ситуации?

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Согласно п.9 ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ:

    «суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые:
    — за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), за исключением случаев такой компенсации (оплаты) стоимости путевок, приобретаемых в одном налоговом периоде повторно (многократно)».

    Обратите внимание, на обложение страховыми взносами, согласно письма Минфина России от 24.08.2022 N 03-04-06/82478:

    «Оплата стоимости санаторно-курортной путевки для членов семьи работников на основании пункта 1 статьи 420 Кодекса не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку осуществляется за физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией.»

    В Вашем случае оплата путевки члену семьи сотрудника, может считаться доходом самого сотрудника (в таких случаях, как правило сотрудники пишут заявление с просьбой оплатить путевку самому сотруднику и членам его семьи при условии, что это одна общая путевка на всех членов семьи).
    Так же для отражения оплаты стоимости путевки для члена семьи сотрудника можно создать Начисления с назначением начисления Доход в натуральной форме (не облагаемое страховыми взносами и облагаемое НДФЛ).
    Посмотрите пожалуйста видео на нашем сайте, в котором подробно рассказывается как создать Начисления с назначением начисления Доход в натуральной форме: Натуральные доходы

    Начисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, которая определяется, как день оплаты организацией путевки (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
    Исчисленная сумма НДФЛ удерживается из любых доходов, выплачиваемых работнику, например в ведомости при очередной выплате заработной платы.

    При этом обратите внимание, что натуральный доход не увеличивает сумму начисления или к выплате, а отражается как-бы справочно с тем, чтобы исчислить сумму НДФЛ. Т.е. в расчетном листке данная сумма будет отражаться в строке справочно, и не попадет в начисление.
    О том как отражается НДФЛ с натурального дохода рассказывается в статье:
    НДФЛ с натуральных доходов с 2023 года
    Если у Вас возникнут вопросы по настройкам начислений, пишите разберем подробнее.

    1. Именно в моем случае, я могу удержать НДФЛ с жены работника с самого сотрудника? А если допустим, с сотрудником поехал другой родственник, дядя, могу так же удержать НДФЛ с самого сотрудника? Или мне надо удерживать НДФЛ с человека и потом отчитаться по нему в Налоговую справкой 2-НДФЛ с кодом «2» ?

  2. Именно в моем случае, я могу удержать НДФЛ с жены работника с самого сотрудника? А если допустим, с сотрудником поехал другой родственник, дядя, могу так же удержать НДФЛ с самого сотрудника? Или мне надо удерживать НДФЛ с человека и потом отчитаться по нему в Налоговую справкой 2-НДФЛ с кодом «2» ?

  3. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Так как мы не аудиторы и законодательных нюансов можем не знать, то в вопросах, по которым нет четких рекомендаций рекомендуем обращаться к аудитору.
    В Вашем случае возможны варианты:
    — если путевка «общая», то ее нужно признавать полностью доходом работника.
    — если каждая путевки индивидуальные и нужно отражать как доход других членов семьи, то можно воспользоваться способом, показанным тут: Как отразить выдачу подарка в натуральной форме стоимостью свыше 4000 рублей стороннему физическому лицу? . К сожалению, для отражения натурального дохода НЕ сотрудников нет других механизмов.
    Т.к. четких рекомендаций по Вашему вопросу нет можно обратиться за разъяснениями в свою межрайонную ИФНС.

Комментарии закрыты.