Добрый день, подскажите , пожалуйста, как нам подать уведомление об исчисленных суммах налогов , авансовых платежей по налогам , сборов , страховых взносов в данной ситуации.
. Сотрудник написал заявление на имущественный вычет и возврат НДФЛ за 2026 г ( с января по май), ИФНС прислала уведомление о подтверждении права на получение имущественного вычета 22.05.2026 г. У данного сотрудника доход превысил 2 400 000 руб., соответственно, действующая ставка НДФЛ была 15 %, причем он единственный сотрудник в организации со ставкой НДФЛ 15% . При перерасчете и возврате НДФЛ получается отрицательная сумма для подачи уведомления в ИФНС. Как нам подать уведомление по ставке 15%, т.к вычитать эту сумму неоткуда? Какой механизм возврата НДФЛ советует 1С?
Добрый день.
Отрицательную сумму в уведомлении показывать нельзя, иначе не сойдутся контрольные соотношения 83 и 84, утвержденные Приказом ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@. Получается, до тех пор, пока сумма удержанного НДФЛ по ставке 15% не превысит сумму отрицательного НДФЛ по этой ставке — уведомление по ставке 15% подавать не нужно. Как только удержанный налог по ставке 15% превысит отрицательный налог, уведомление снова будет заполняться, ЗУП сейчас это отрабатывает корректно.
Такую ситуацию мы описывали в статье Сторно зарплаты за 2025 год в 2026 – как отразить в учете НДФЛ и взносов Пример 6.
При этом в 6-НДФЛ показываем полную сумму возврата в разделах 1 и 2 по КБК для 15%.
Доброго дня , спасибо большое . Подскажите пожалуйста получается, до тех пор, пока сумма удержанного НДФЛ по ставке 15% не превысит сумму отрицательного НДФЛ по этой ставке — уведомление по ставке 15% подавать не нужно». А сумма к перечислению в бюджет по ставке 13% остается без изменений? из какой суммы мы необходимо вернуть сотруднику д/с по ставке 15%? если других сотрудников со ставкой 15% нет и в ближайшее время не будет?
Добрый день.
В ст. 231 НК РФ сказано, что если суммы к удержанию недостаточно для возврата налога, налоговый агент может обратиться в ИФНС с заявлением на возврат излишне перечисленной суммы. До осуществления возврата из бюджета организация имеет право вернуть излишне удержанный налог за свой счет.
Удержанный НДФЛ по ставке 13% меняться не должен. Т. е. пока нет удержанного налога по ставке 15% — в уведомлении по этой ставке ничего не будет. Мы ничего не уменьшаем.