Излишне предоставленный вычет в 2019 году, 6-НДФЛ

Вопрос задал Оксана С. (Сочи)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый день! Бухгалтер весь 2019 год предоставляла вычет 500 рублей сотрудникам. После сдачи 2-НДФЛ, ИФНС прислала письмо о неправомерности вычета. Пересчитали НДФЛ. Сделали корректирующий 2-НДФЛ, в котором соответственно сумма удержанного НДФЛ меньше исчисленного. Как правильно поступить в 2020 году? Сделала документ «Операция по учету НДФЛ» текущим периодом, указала там неудержанную сумму налога и сумму дохода, она попадает в 6-НДФЛ. Если указываю сумму дохода, то заполнена 130 строка, но в отчете «Анализ НДФЛ по документам основаниям» сумма в графе ОсталосьВыплатить минус 500 рублей. Если убираю доход, тогда в отчете все хорошо, но соответственно 130 строка пустая. Хотелось бы узнать Ваше экспертное мнение как корректно поступить в этой ситуации. Спасибо!

Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Поясните, пожалуйста, по факту в 2020 году удержали недоудержанный налог за прошлый год? Если да, то с какой выплаты удержали по факту?

    К сожалению, конкретных указаний как заполнить раздел 2 в такой ситуации найти не удалось. Обртаите внимание, что мы не аудиторы и консультируем только по вопросам учета в ЗУП. Я тут вижу два варианта:

    1)либо отразить с датой получения дохода — 2019 года, и с пустой строкой 130

    2)отразить в общем блоке строк с той выплатой, в которую по факта провели удержание.

    Вариант отражать сам НДФЛ как доход, я считаю, не верно.

    По варианту 1 впрос в том, какую выбрать дату получения дохода, ведь по сути у нас был неудержанный налог за каждый месяц 2019 года.

    По варианту 2 никак не будет выделено, что это НДФЛ за прошлый год.

    Мне более верным кажется вариант 2. Однако, еще раз повторюсь, что мы не аудиторы, и претендовать на правильность своей позиции по данному поводу я не могу.

    Посмотрите пример в кейсе: Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности (Пример 1). Если отражать таким типовым способом: Перерасчет НДФЛ для исчисления налога, Ведомость для удержания и перечисления, то в типовой ЗУП НДФЛ относится к дате Ведомости. (Я в примере удержала при выплате зарплаты и тоже получился блок строк в пустой строкой 130).

    Лучше по данному вопросу проконсультироваться с аудитором или в своем отделении ИФНС.

    Сама по себе строка 130 носит справочный характер, ни в одном КС не участвует.

     

Комментарии закрыты.