Здравствуйте.
Ситуация. В июле 2018 года была начислена мат помощь в размере 15000. Ошибочно эту сумму полностью провели как необлагаемую взносами и НДФЛ за тот период.
Как исправить данную Мат. помощь и сдать отчет 4-ФСС. Нужно ли сдавать корректировку отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года, или сумму перерасчета включить уже в годовой отчет?
Спасибо
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день, материалы по корректировке сведений для отчётности по взносам:
а) Перерасчет взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за прошлые периоды
б) Отражение перерасчетов в отчетности по взносам
По общей смехе из исходного документа «Материальная помощь» создали бы исправительный с месяцем регистрации «Октябрь 2021», в котором поменяли бы вид материальной помощи. Но вопрос в том, что отражение перерасчётов за прошлые периоды в РСВ и 4-ФСС отличаются.
Для 4-ФСС сторно необлагаемого дохода и начисление облагаемого ляжет в один период (по месяцу регистрации). Т.е. чтобы исправление попало в отчёт за 2018 (сначала корректировка за 9 месяцев 2018, а затем за 2018 год), необходимо месяц регистрации в корректировочном документе указывать в 2018 году (но 1с не даст провести корректировочный документ начисления в месяце исходного). Вместе с обнулением необлагаемой суммы отразится и начисление облагаемой. Перерасчёт страховых взносов — необходимо делать по месяцу регистрации в 2018 году. Данная схема может подвинуть расходы за 2018 год — они будут увеличены на сумму рассчитанных взносов. Если доначисленные взносы для бухучёта надо показать в текущем периоде, действуем согласно инструкции п.а) — см. последние абзацы.
Есть альтернативный вариант, но соответствует ли он нормативным актам, лучше уточнить у аудиторов — наша задача пояснить механизм работы 1С. Если надо, чтобы сторно 15000 как необлагаемый доход прошло в 2018 (сначала в корректировочном отчёте за 9 месяцев 2018, затем за год 2018), а начисление облагаемой суммы — в текущем периоде 2021 (как результат корректировки), придётся не вводить исправительный документ «Материальная помощь», а воспользоваться документом «Операция учёта страховых взносов» (закладка «Сведения о доходах») — один будет в 2018 (сторно необлагаемой суммы), а второй в текущем периоде 2021 (начисление облагаемой), соответственно один документ «Перерасчёт страховых взносов » в текущем периоде 2021 года. При отражении зарплаты в учёте проводки сформируются только по доначисленным взносам. Предложила этот вариант, так как исходя из описания для НДФЛ сумму начислений в 2018 тоже не учитывали и разницы в базе с корректировочными отчётами по взносам не будет.
И вместе с корректировкой взносов при использовании альтернативного варианта необходимо помнить о корректировке НДФЛ (отдельный набор документов — «Операция учёта НДФЛ», «Перерасчёт НДФЛ»)
Здравствуйте. Спасибо.
Хочу уточнить, про 4-ФСС стало понятно. А с РСВ. Если сотрудник уволен и на октябрь 2021 года уже не работает в организации, то и по РСВ тоже будет корректировочным отчет за 2018 год?
Добрый день, опять-таки этот момент лучше выяснить у аудиторов (стоит ли доначисление взносов показывать в 2018, чтобы платить пеню и подавать корректировки по налогу на прибыль), могу высказать только своё мнение: сторно необлагаемой базы попадёт в корректировочный за 2018 год, а доначисление частично облагаемой и взносы — текущий отчёт 2021. Причём, в отличие от 4-ФСС, исправительный документ Материальная помощь и Перерасчёт страховых взносов с месяцем регистрации «Октябрь 2021» — так и разнесёт корректировки для РСВ.
Добрый день. Еще раз спасибо за исчерпывающий ответ! Можете закрывать обращение!
Рада была помочь!