Неверный расчет базы для начисления страховых взносов для малых предприятий

Добрый день. Столкнулась с тем, что в Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.14.183) программа при расчете страховых взносов разбивает начисления, не облагаемые налогами в для расчета страховых взносов из МРОТ и основных начислений. В приложенных файлах видно, что у Иванова не облагается взносами надбавка за вахту и 4000 из суммы материальной помощи, у Петрова, кроме того, что есть также скидка 4000 для расчета взносов с мат. помощи, еще и пошло превышение базы для расчета ФСС . Всего с начала года сумма доходов составила 1 43 973,43 руб(включая мат. помощь). Все советы, что вы давали ранее для устранения ошибок в начислении взносов я использовала, в том числе пересчитывала взносы с апреля . Что же нужно предпринять, чтобы рассчитать взносы за август правильно?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, численный расчет, какой ожидаете получить? Потому что у меня расчет получается верным: программа облагает 12130 по 22%, а все что свыше этой суммы — по 10%.

    Давайте на примере Иванова:

    Всего доходов = 80590,35

    необлагаемые суммы = 12000

    всего база = 80590,35-12000 = 68590,35

    база ОСН тариф = 12130

    база тариф СМП = 68590,35 — 12130 = 56460,35

    Исчислено взносов:

    ОСН тариф = 12130 * 22% = 2668,60

    тариф СМП = 56460,35 * 10% = 5646,04

    Да, согласна, что само визуальное представление в отчете не очень удобно: часть необлагаемого дохода относится в основному тарифу, хотя хочется видеть всю сумму в тарифе для СМП (по крайней мере, мне 🙂 ), но сам расчет взносов у меня совпадает с программой.

  2. Светлана добрый день. Да, расчет совпадает, вот только это более чем странное! деление необлагаемых налогами сумм попадает и в карточку страховых взносов, и видимо встанет в графы отчета РСВ, и начался такой алгоритм только в августе. Это во- первых, усложняет проверку взносов, во-вторых, нужно тогда как-то понять алгоритм этого деления. ведь посмотрите, как это выглядит у Иванова-12130 не присутствует в колонке «начислено всего» в чистом виде, а составляет сумму 20 758,29- и как ее объяснить популярно, если даже я сама не очень понимаю, почему она именно такая. Видимо я изначально некорректно сформулировала вопрос. Т.к. апрель, май, июнь, июль взносы для СПМ считались по одному алгоритму, а в августе алгоритм изменили, как это теперь скажется на заполнении РСВ , и главное, как вручную проверить правильность заполнения-ведь теперь это стало более чем трудоемко-в организации работает более 200 человек.

    1. Согласна, что алгоритм не совсем явный, но сказать что он противоречит законодательству я тоже не могу. Ведь нигде нет тебования выделять для осн тарифа 12130 именно в колонке «Начислено всего», мы должны выделять базу. Тут программа отрабатывает верно.

      Тот факт, что Вы видите такое распределение в отчетах только сейчас, возможно связан с исправлением программных ошибок. Например, ранее была такая:
      Ошибка 50013473
      Если применяется тариф страховых взносов «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» и была начислена, например, материальная помощь, в отчетах по взносам (в т.ч. в РСВ) общие суммы начислений, необлагаемые суммы (скидка) и облагаемая база не соответствуют друг другу.

      Исправлена она только в релизе 3.1.14.98.

      Что касается проверки расчета, то я обычно делаю так:
      — сначала отключаю группировку по тарифам и проверяю сводные суммы (например, сверяю необлагаемые суммы со сводом и т.д.)
      — а затем уже в разбивке по тарифам включаю еще группировку по сотрудникам (как у Вас сейчас в отчете) и контролирую, чтобы база по осн тарифу была = 12130. Если база меньше это суммы, то сотрудника не должно быть в таблице с тарифом МСП.

      Сам расчет взносов можно дополнительно проверить в excel. Например, прописать формулу для расчета разницы: база * 22% (или 10% для тарифа МСП) — начислено взносов. Этот показатель должен быть = 0

  3. Я так понимаю, вы предлагаете обновить программу до релиза 3.1.14.98 и посмотреть, что получается в нем? т.е. не думать о том, как заполниться расчет по страховым взносам, надеясь на то, что к моменту заполнения программисты 1С одумаются? ведь я говорю не о колонке «начислено всего», а о том, что зачем-то разбиваются суммы не облагаемых страховыми взносами выплат, причем уловить как они «бьются», т.е. алгоритм разбивки я не могу и что до августа программа работала не так. Мне бы хотелось получить от вас помощь хотя бы в этом вопросе-каким образом разбиваются не облагаемые налогами выплаты на основной тариф и тариф МСП.

    1. «Я так понимаю, вы предлагаете обновить программу до релиза 3.1.14.98 и посмотреть, что получается в нем?»
      Нет, Вы в тексте вопроса написали, что у Вас версия 3.1.14.183. Она позднее чем 3.1.14.98. Т.е. ошибка, о которой я писала, в Вашей версии уже исправлена. Я просто пытаюсь объяснить, ПОЧЕМУ произошло изменение поведения программы. Предполагаю, что именно в рамках исправления этой ошибки.

      «каким образом разбиваются не облагаемые налогами выплаты на основной тариф и тариф МСП»
      На примере Иванова:
      1. Сначала определяется доля каждого тарифа в базе для исчисления взносов.

      доля базы ОСН = 12130/68590,35 = 0,1768470346
      доля базы СМП = (68590,35 — 12130)/68590,35 = 0,8231529654

      Затем определяется доля каждого начисления в базе. Я немного упрощу расчет, т.к. начислений много. Объединю все полностью облагаемые (36590,35 руб. начислено = база) и отдельно выделю надбавку (8000 начислено, база = 0) и матмощь (36 начислено, 32000 база). Рассчитаем долю каждого вида начислений в базе:
      1. полностью облагаемые
      осн. тариф = 36590,35 * 0,1768470346 = 6470,90
      СМП = 36590,35 * 0,8231529654 = 30119,45

      2. по надбавке базу не распределяем, т.к. она полностью не облагаемая, база по ней = 0

      3. по мат помощи
      ОСН тариф = 32000 * 0,1768470346 = 5659,10
      СМП = 32000 * 0,8231529654 = 26340,90

      Всего базу получили:
      ОСН = 6470,9 + 5659,1 = 12130
      СМП = 30119,45 + 26340,9 = 56460,35

      Затем для каждого вида начислений определяем суммы вычета в разбивке по тарифам:
      1. Для полностью облагаемых начислений суммы не опререляются, т.к. вычета нет
      2. Для набавки вычет полностью относится на осн тариф, получаем:
      сумма вычета осн = 8000
      сумма вычета СМП = 0
      3. Для мат. помощи распредение идет по формулам:
      вычет ОСН = 5659,10 (база мат помощи ОСН) / 36000 (общая база мат помощи) * 4000 (вычет) = 628,79
      вычет СМП = 30340,90 (база мат помощи ОСН + вычет) / 36000 * 4000 = 3371,21

      Всего начислено определяется путем сложения базы и вычета:
      ОСН = 12130 (база осн) + 8628,79 (вычет осн) = 20758,79
      СМП = 56460,35 (база смп) + 3371,21 (вычет смп) = 59831,56

      Для мат. помощи есть лайфхак: отражать мат. помощь 2 документами. Отдельный документ на необлагаемую сумму 4000, отдельный — на все, что свыше 4000. Тогда вычет будет ложиться, как и по надбавке, полностью на основной тариф. Вот материал конкретно по мат. помощи: Как распределяется скидка по материальной помощи между тарифами при льготном тарифе МСП?, Пример 1. Сумма материальной помощи в первом документе — 4 000 руб., во втором — 1 000 руб.

  4. Добрый день. Спасибо большое за терпение и лайфхак. Теперь понятно, что делает программа. Ведь действительно, так, «по-курымски», программа разбивает только материальную помощь, и началось это только в августе. Сделала так, как Вы посоветовали, теперь все начисления встали более логично, и главное, единообразно-так, как считалось до августа. Еще раз, с благодарностью говорю-Вы очень мне помогли. Удачи Вам и успехов!

    1. Спасибо 🙂 Была рада Вам помочь!

Комментарии закрыты