Использование резерва на отпускав НУ

1. Здравствуйте! На представленном слайде Вашей ситуации соответствует вид операции «Ежегодный отпуск за счет резервов», в этом случае проводки действительно в БУ формируются по счетам затрат, а в НУ за счет резерва (96 счет). Эот алгоритм обусловлен различием в методологии учета резервов в БУ и НУ и он был таким изначально.

   На слайде в БУ и НУ за счет затрат формируются отпускные с видом операции «Ежегодный отпуск», этот вид операции применяется когда в НУ резервы не начисляются вообще, а в БУ суммы оценочного обязательства не хватает для отражения отпускных.

   Посмотрите наш материал Оценочные обязательства по отпускам в ЗУП 3.1. В разделе Списание оценочных обязательств и резервов есть таблица соответствия проводок с комментариями, какой вид операции когда применяется.

2. Светлана, добрый день. Я эти материалы изучила уже. Вопрос в том, что в БП при синхронизации из ЗУП в документе «Отражение зп в бухучете» по виду операции «Ежегодный отпуск» формируются ВР, а НУ отражается за счет 96 счета. Это ошибка? В ЗУП на 01.01.2020 года заполнены остатки оценочных обязательств, в учетной политике настройки включены нормативным методом в БУ и НУ, по сотруднику нет начального резерва отпуска, но в январе при отражении отпуска сотрудника в НУ суммы отражаются за счет резерва.

3. Скрины приложила в файле

   1. Вообще сам алгоритм формирования проводок верный. НК РК не позволяет нам списывать на затраты превышение расходов резерва над его накопленной суммой внутри года, а только по итогам годовой инвентаризации. Это следует из ст. 324.1 НК РФ:

      «При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний день налогового периода, налогоплательщик обязан по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по которым ранее не создавался указанный резерв.»

      Поэтому в течение года могут формировать РВ, это нормально, они закроются по итогам года при инвентаризации.

      Конкретно в Вашем примере меня смущает сам вид операции «Ежегодный отпуск». У меня в демобазе при отсутствии остатка резерва у сотрудника на сумму начисленных ему отпускных вид операции устанавливается «Ежегодный отпуск за счет резервов», так и должно быть. Скажите, Вы не корректировали Вид операции вручную в документе?

4. Нас тоже именно этот вид операции смущает. В программе были загружены документы с января по апрель ранее и отражались операции именно так. Сейчас загружаем май, июнь — отражается операция «Ежегодный отпуск за счет резервов». В копии перезаполнили документы и загрузили с января — тоже заполнился вид операции «Ежегодный отпуск за счет резервов». Поэтому и возник вопрос. Правильно я понимаю, что при отсутствии резерва и оценочных обязательств сумма оплаты отпуска отражается операцией «Ежегодный отпуск за счет резервов» и в БУ отражается в Д-т счетов затрат, а в НУ Д-т 96 счета, программа не проверяет в НУ накопленной суммы резерва и всю сумму отпускных отражает за счет резерва?

   1. Да, все верно. В БУ программа смотрит на остаток резерва и в зависимости от этого отражаетсяо тпускные за счет резерва (если остаток есть) или на затраты (если остатка нет).

      А в НУ отпускные всегда списываются за счет резерва. Этот алгоритм заложен в программе в связи с формулировкой в ст. 324.1 НК РФ, которую я приводила.

5. Спасибо большое.

   1. Была рада помочь 🙂

Комментарии закрыты.