Использование резерва на отпускав НУ

Вопрос задал: Мария М. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.92/10)

Добрый день. Организация ведет учет заработной платы в ЗУП 3 и синхронизацией сводно, без учета по сотрудникам выгружает данные в БП 3 Корп. Организация формирует резервы на отпуска нормативным методом в БУ и НУ. При загрузке и проведении в БП документа «отражение зарплаты в бухучете» по операции «Ежегодный отпуск» по сотрудникам, у которых не хватает резерва формируются проводки 20-70 БУ и ВР, а 96 — 70 НУ и ВР. Я проходила курс «Профессиональный учет в 1С:ЗУП 8 ред. 3.0», в котором был слайд по формированию проводок (прилагаю файл) по отпуску в БУ и НУ за счет затрат. Что-то поменялось в программе или я не правильно поняла материал?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте! На представленном слайде Вашей ситуации соответствует вид операции «Ежегодный отпуск за счет резервов», в этом случае проводки действительно в БУ формируются по счетам затрат, а в НУ за счет резерва (96 счет). Эот алгоритм обусловлен различием в методологии учета резервов в БУ и НУ и он был таким изначально.

    На слайде в БУ и НУ за счет затрат формируются отпускные с видом операции «Ежегодный отпуск», этот вид операции применяется когда в НУ резервы не начисляются вообще, а в БУ суммы оценочного обязательства не хватает для отражения отпускных.

    Посмотрите наш материал Оценочные обязательства по отпускам в ЗУП 3.1. В разделе Списание оценочных обязательств и резервов есть таблица соответствия проводок с комментариями, какой вид операции когда применяется.

  2. Светлана, добрый день. Я эти материалы изучила уже. Вопрос в том, что в БП при синхронизации из ЗУП в документе «Отражение зп в бухучете» по виду операции «Ежегодный отпуск» формируются ВР, а НУ отражается за счет 96 счета. Это ошибка? В ЗУП на 01.01.2020 года заполнены остатки оценочных обязательств, в учетной политике настройки включены нормативным методом в БУ и НУ, по сотруднику нет начального резерва отпуска, но в январе при отражении отпуска сотрудника в НУ суммы отражаются за счет резерва.

  3. Скрины приложила в файле

    1. Вообще сам алгоритм формирования проводок верный. НК РК не позволяет нам списывать на затраты превышение расходов резерва над его накопленной суммой внутри года, а только по итогам годовой инвентаризации. Это следует из ст. 324.1 НК РФ:

      «При недостаточности средств фактически начисленного резерва, подтвержденного инвентаризацией на последний день налогового периода, налогоплательщик обязан по состоянию на 31 декабря года, в котором резерв был начислен, включить в расходы сумму фактических расходов на оплату отпусков и соответственно сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по которым ранее не создавался указанный резерв.»

      Поэтому в течение года могут формировать РВ, это нормально, они закроются по итогам года при инвентаризации.

      Конкретно в Вашем примере меня смущает сам вид операции «Ежегодный отпуск». У меня в демобазе при отсутствии остатка резерва у сотрудника на сумму начисленных ему отпускных вид операции устанавливается «Ежегодный отпуск за счет резервов», так и должно быть. Скажите, Вы не корректировали Вид операции вручную в документе?

  4. Нас тоже именно этот вид операции смущает. В программе были загружены документы с января по апрель ранее и отражались операции именно так. Сейчас загружаем май, июнь — отражается операция «Ежегодный отпуск за счет резервов». В копии перезаполнили документы и загрузили с января — тоже заполнился вид операции «Ежегодный отпуск за счет резервов». Поэтому и возник вопрос. Правильно я понимаю, что при отсутствии резерва и оценочных обязательств сумма оплаты отпуска отражается операцией «Ежегодный отпуск за счет резервов» и в БУ отражается в Д-т счетов затрат, а в НУ Д-т 96 счета, программа не проверяет в НУ накопленной суммы резерва и всю сумму отпускных отражает за счет резерва?

    1. Да, все верно. В БУ программа смотрит на остаток резерва и в зависимости от этого отражаетсяо тпускные за счет резерва (если остаток есть) или на затраты (если остатка нет).

      А в НУ отпускные всегда списываются за счет резерва. Этот алгоритм заложен в программе в связи с формулировкой в ст. 324.1 НК РФ, которую я приводила.

    1. Была рада помочь 🙂

Комментарии закрыты