Добрый день!
ООО на УСН. В штате 2 рабочих места с вредными условиями труда, класс 3.2.Спецоценка была проведена в марте 2020 г., т.е. на 30.03.2025 г. должны быть утверждены результаты новой СОУТ, но к сожалению оценка не проводилась. СОУТ проведена в марте 2026 г.
Доп тариф рассчитывался в размере 4%(как при проведенной СОУТ) , соответственно отчеты в СФР тоже были переданы с тарифом 4%.
Перечень льготных профессий СФР не принимает.
Подскажите, пожалуйста, правильный ли алгоритм исправления данной ситуации, чтобы у работников не потерялся стаж: пересчитать доп.тариф – доплатить взносы – подать уточненки ЕФС за 2,3,4 кварталы 2025 г.- подать корректировку Перечня — пересчитать налог на прибыль – включить перерасчеты в 2026 г. ( малое предприятие).
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Да, в данном случае пересчитывают доп. взносы без спец.оценки и затем подаем корректировки по отчетам.
В ЗУП 3 для перерасчета доп.взносом можем воспользоваться документом «Перерасчет страховых взносов» (Налоги и взносы — Перерасчеты страховых взносов).
В шапке документа в качестве «Расчетного периода» указываем 2025 г. В поле «Месяц регистрации» указываем месяц, в котором будет регистрировать перерасчет и в этот же месяц попадут проводки по пересчитанным взносам.
На вкладке «Сведения о доходах» за каждый прошлый месяц создаем минимум по две строки. Одна с минусом по доходам, вторая — с точно такой же суммой, но с плюсом. Количество таких пар строк будет зависеть от «Видов доходов» у сотрудника в каждом месяце. «Вид дохода» — это настройка для каждого начисления, которую можно увидеть в самом начислении на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» в поле «Вид дохода» по страховым взносам. Например, для «Оплаты по окладу» «Вид дохода» будет «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами». Дополнительно «Вид дохода» можно проверить в регистре накопления «Учет доходов для исчисления страховых взносов» по сотруднику. Чтобы перейти к регистру нажимаете Shift+F11, вставляете ссылку на регистр — e1cib/list/РегистрНакопления.СведенияОДоходахСтраховыеВзносы и нажимаете «Перейти». В регистре в поле для Поиска набираете Фамилию физ.лица. В колонке «Вид дохода» можно увидеть значения.
В документе «Перерасчет страховых взносов» в первой строке указываем «Месяц получения дохода» — это будет месяц, за который делаем перерасчет. В моем примере это будет «Ноябрь 2025 г.». Заполняем «Вид дохода». Например, «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами». Сумма дохода по данному «Вид дохода» указываем с минусом. Для обозначения «вредности» в первой строке должны быть заполнены значения в колонках «Облагается взносами за занятых на работах с досрочной пенсией» и «Класс условий труда». В вашем случае в этих колонках будут значения: «Работы с вредными условиями труда, подпункт 1 пункта 1 статьи 30 закона «О страховых пенсиях»» и «Подкласс 3.2 класса условий труда «вредный» соответственно.
Копируем первую строку и во второй строке меняем отрицательную сумму на положительную. Очищаем колонку «Класс условий труда».
Если у сотрудника был, например, «Больничный», то создаем на эту сумму за месяц пару строк: в первой строке будет отрицательная сумма по больничному и заполненные колонки «Облагается взносами за занятых на работах с досрочной пенсией» и «Класс условий труда», а во второй — положительная сумма и очищенная колонка «Класс условий труда». В качестве «Вида дохода» указываем «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих».
После «переброски» за каждый месяц 2025 г. доходов с Класса условий труда — 3.2 на доходы без спец.оценки, в шапке документа нажимаем кнопку «Рассчитать». На вкладке «Исчисленный взносы» появится перерасчет доп.взносов за 2025 г.
Скриншот с примером документа «Перерасчет страховых взносов» за ноябрь 2025 г. прилагаю.
Затем создаем документ «Перерасчет страховых взносов» за 2026 г. и заполняем его по такому же принципу.
Чтобы сформировать корректировочные РСВ за периоды 2025 г. вначале на Титульном листе внизу в поле «Дата подписи» указываем последний день месяца 2026 г., в котором вы будете делать перерасчет. Скорее всего это будет май 2026 г., поэтому «Дату подписи» вначале укажем 31.05.2026 г. Это важно, т.к. в противном случае в корректировочном отчете программа перебросит доходы с класса условий труда 3.2 на доходы без спец.оценки, а вот по доп.взносам так не сделает. После того, как корректировочный РСВ за периоды 2025 г. будет готов на Титульном листе «Дату подписи» указываем фактическую. Т.е. ту, когда будете отправлять корректировку.
Я так понимаю, что вы хотите подать корректировку по Разделу 2 ЕФС-1 по Подразделу 2.3 — там, где общие результаты спец.оценки? Тогда из-за того, что мы не вносили изменения в результаты спец.оценки или в информацию по спец.оценки для позиций штатки, а ограничились только переброской доходов с доходов со спец.оценки на доходы без спец.оценки, то думаю, что по двум позициям штатки можно вручную откорректировть данные по Разделу 2 ЕФС-1 и подать корректировки.
Подайте корректировку по Перечню.
Не пойму почему вы пишите про перерасчет налога на прибыль, если перерасчет по доп.взносам сделаем текущим периодом, т.е. маем 2026 года? Или вы хотите сделать это апрелем 2026 г. , а он у вас уже закрыт? Тогда да, делаем перерасчет налога на прибыль. При регистрации в апреле 2026 г. документов «Перерасчет страховых взносов» в поле «Месяц регистрации» указываем Апрель 2026 г. И после перерасчета можем создать второй документ «Отражение зарплаты в бухучете» за Апрель 2026 г. и по кнопке «Заполнить» подтянутся только перерасчеты по доп.взносам.
Если останутся вопросы, то пишите.
Ольга, добрый день! С налогом на прибыль я ошиблась, мы на УСНО .
А перерасчет взносов нужно делать за март 2025 г. тоже? т.к. последний день СОУТ 29.03.25, а с 30.03 она уже не действительная…
Думаю, что лучше и за март сделать и суммы доходов со спец.оценкой и без разбить пропорционально.
Ольга, спасибо большое!
Пожалуйста, Ольга! Очень рада была помочь! 🌺🌺🌺