Доход по суду без НДФЛ

Здравствуйте! Сотрудника восстановили в должности по суду. Оплатили сумму по среднему заработку, указанную в решении суда, за время с даты увольнения до даты восстановления. Про НДФЛ нет ни слова, поэтому выплатили без удержания налога. Как теперь вся эта ситуация должна выглядеть в 6-НДФЛ? Доход попадает в 20 строку. Налог исчисленный встал в строку 40 и в 70 как неудержанный. Правильно заполнили отчет или нет?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Я правильно понимаю, что при восстановлении в должности в программе Вы использовали документ «Отсутствие с сохранение оплаты» и выбирали вид начисления «Оплата вынужденного простоя»? Если все так, то данный вид расчета облагается НДФЛ. Насколько я поняла НДФЛ Вы исчислили, но не удержали. Если все так, то в этом случае сумма дохода в 6-НДФЛ должна попасть в 020 строку, исчисленный НДФЛ — в 040 строку. Если удержать НДФЛ с сотрудника до конца года Вы не сможете, то сумму неудержанного НДФЛ следует отразить в строке 080. В этом случае в 070 строке сумма НДФЛ не должна появляться, т.к. здесь отражается удержанный НДФЛ

  2. Да, конечно, в строке 080, я ошиблась. Вид начисления Оплата вынужденного простоя. Сомнения еще в том, а может нужно и исчисленный обнулить? В решении суда прописано «начислить и выплатить за время вынужденного простоя … рублей». Об удержании налога не сказано, да и сама сотрудница настаивает на выплате именно той суммы, которая указана.

    1. Здравствуйте!
      По данной ситуации есть две точки зрения:
      1) Если сумма удержания явно не прописана судом, то удерживать НДФЛ не нужно, но этот НДФЛ должен пройти как неудержанный. Соответственно организация сообщает об этом в ИФНС, а они уже удерживают НДФЛ. Основания: Письмо Минфина России от 19.06.2018 N 03-04-05/41794, Письмо УФНС России по г. Москве от 11.03.2010 N 20-14/024761@
      2) При оплате времени вынужденного простоя НДФЛ удержать нужно. Основания: Письмо Минфина России от 13.04.2012 N 03-04-05/3-502, Письмо ФНС России от 16.11.2011 N ЕД-3-3/3745

Комментарии закрыты