Дивиденды и отчетность 6-ндфл

1. Как отображается в справке 2-НДФЛ и отчетности 6-НДФЛ превышение 5 млн. по указанным доходам?

2. Здравствуйте!

   Для дивидендов прописан особый порядок расчета налога – ст. 214 НК РФ. При расчете НДФЛ с дивидендов налоговым агентом, совокупная база не определяется, налог рассчитывается отдельно. Но если получателю дивидендов выплачиваются другие доходы, при расчете НДФЛ с этих доходов в совокупную базу дивиденды включаются. Например, при начислении дивидендов в размере 5 млн руб. налог с них посчитается по ставке 13%, а при расчете НДФЛ с других доходов, выплаченных позднее, будет применена ставка 15%. Это постоянный порядок, применение которого было отсрочено до 2024 года. В 2023 году благодаря Федеральному закону от 19.12.2022 № 523-ФЗ считаем базу отдельно: как для дивидендов, так и для зарплаты.

   Что касается дивидендов, в ЗУП 3.1 была ошибка – при расчете НДФЛ с дивидендов в 2023 году такие доходы ошибочно включались в совокупную налоговую базу, правила ст. 214 НК РФ не учитывались. Ошибка исправлена в релизах ЗУП 3.1.21.357 / 3.1.24.212. Подробнее об этом – в статье: Ошибка ЗУП 3.1 при расчете НДФЛ с дивидендов в 2023 году

   Также Вам может быть интересно: В 2023 году сохранится раздельное формирование баз по НДФЛ
   

3. Уточните пожалуйста, Вы создали два почти одинаковых вопроса по дивидендам.
   Во втором вопросе нужно начинать обсуждение или все же тема вопроса подразумевалась одна и обсуждать будем здесь?

   1. Два вопроса: этот вопрос касается предыдущего года (2022 г), второй 2023 г.

4. Давайте, чтоб не путаться 2022 отдельно от 2023

5. В 2022 как в отчётности показывается в 6-ндфл (приложение по ФИО отдельно дивиденды по ставке 13% и отдельно доходы по заработной плате)?

6. Здравствуйте!

   При заполнении справок 2-НДФЛ и отчета 6-НДФЛ за 2022год базы по дивидендам(код 1010) и обычным доходам (коды 2000,2002 и др.) учитываются отдельно.
   Т.е. например, предел до 5 млн. для применения ставки 13% рассчитывается отдельно для дивидендов и отдельно для обычных доходов.
   Смоделировала в ЗУП 3.1.27.90 пример заполнения Отчета 6-НДФЛ за 2022г. (форма отличается от 2023 года):

   

7. Т.е. правильно понимаю, если допустим доходы по зарплате 1,2 млн. ставка 13% , а дивиденды 4,8 млн. ( ставка 13%), то в приложении в 2022 они отражаются на одном КБК и по одной ставке 13% и в приложении о доходах идут подряд все сведения по доходам от заработной платы и и дивидендам? Не совсем понятно, как из отчетности видно , что идет раздельный учет баз по доходам от заработной платы и от дивидентов

8. Дело в том, что согласно Приказ Минфина от 22.11.2022 N 177н отдельные КБК по НДФЛ с дивидендов, источником которых является налоговый агент применяются только с 2023 года. В 2022 году и ранее для уплаты НДФЛ с дивидендов служили общие КБК. Поэтому в отчете 6-НДФЛ за 2022год дивиденды можно увидеть по коду дохода 1010.
   В примере (по заполнению 6-НДФЛ (приложение1), который я выслала по ставке 13% отражен доход 6 0060 000руб., в том числе:
   — сумма дивидендов 5 000 000руб.
   — сумма зарплаты 1 060 000руб.
   Если бы для определения ставок 13% и 15% (доход до 5млн. и выше 5млн.) учитывалась совокупная налоговая база, то по ставке 13% была бы отражена сумма дохода в 5 000 000, но так как учет баз раздельный, то ограничение в 5мл. применяется отдельно к дивидендам и отдельно к зарплате (обычным доходам).

   Подробно о новых КБК по дивидендам рассказывается в статье:
   Для НДФЛ с дивидендов ввели свои КБК с 2023
   

   1. Да, благодарю за помощь. Отчет заполнен и сдан верно. Не понятно почему ИФНС суммирует базы по зарплате и дивидендам и доначисляет налог..

9. Видимо ИФНС доначисляет НДФЛ с дивидендов в том случае, когда по итогам налогового периода выясняется, что дивиденды физическому лицу выплачивало несколько организаций. Вот тогда ИФНС и проверяет сколько всего дивидендов получено от всех организаций по итогам года. И если общая сумма дивидендов превышает 5 млн. доначисляется НДФЛ по ставке 15%.

   1. Организация одна, сумма баз по отдельности не превышает, но ИФНС суммирует базы

      1. Даже если у сотрудника источником дохода является одна организация. То организация, как налоговый агент ведет раздельный учет баз и НДФЛ. По итогам года ФНС сама объединяет базу по дивидендам с остальными налоговыми базами и при необходимости доначисляет налог.
         Подробно об этом рассказывается в статье:
         НДФЛ с дивидендов с 2023 года
         Также можно посмотреть видео к статье (там как раз рассказывается об уведомлении о доначислении НДФЛ при объединении баз по итогам года ИФНС)
         

         1

Комментарии закрыты.