Депонирование зарплаты

1. Здравствуйте! В ЗУП 3.1 при депонировании считается, что зарплата выплачена и НДФЛ удержан. Поэтому в отчетность по НДФЛ депонированная зарплата попадает по дате, указанной в Ведомости. Т.е. в 6-НДФЛ не будет отличий от обычной выплаты.

   Но т.к налоговые агенты должны:

   • исчислить сумму НДФЛ на дату фактического получения дохода  (п. 3 ст. 226 НК РФ);
   • удерживать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);
   • перечислить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.(п. 6 ст. 226 НК РФ).

   Суммы заработной платы нужно депонировать с НДФЛ.

   Удержание необходимо производить при выплате депонированных сумм, перечисление – не позднее следующего рабочего дня.

   Подробнее здесь — Депонирование зарплаты .

   Т.е в 6-НДФЛ придётся внести правильные даты вручную.

   К сожалению, свод донастроить не получится, по той же причине, т.к. программа считает эта сумма выплачена сотруднику и не видит в данном отчете регистр учета депонентов.

2. Добрый день, Елена поясните пожалуйста поподробнее , чтобы внести правильные даты в 6 ндфл , это как то надо найти в каком блоке находятся данные суммы , выделить их в отдельный блок и проставить даты, правильно ли я поняла? Если это так, то это технически сложно и не удобно. А как тогда еще избежать автоматического заполнения людей с невыданной зарплатой в каждой очередной ведомости,если не связываться с депонированием.

3. Приложение

   Добрый день! Если сотрудники до сдачи отчетности получают депонированные суммы, то можно оформлять ведомости как обычно, а потом ставить дату выплаты, пример на скриншоте. Но этот вариант будет удобен, если на каждого договорника формировать отдельную ведомость, ведь даты получения денег у них могут быть разные.

4. Добрый день Елена, приведу конкретный пример. Создана общая ведомость выплаты по договору ГПХ на 3 апреля за март. Из 30 человек 3 не пришли подписать акт и зарплату им не перечисляли. При создании любой ведомости эти сотрудники заполнялись автоматически, и приходилось помнить , чтобы их удалить.В сентябре был сделан документ депонирование на основании первоначальной ведомости. Что нужно делать с НДФЛ и отчетом 6 ндфл?

5. Добрый день! Воспроизвела пример на демобазе, в марте работали двое по договорам ГПХ: Сидорова и Туманов, Туманов зарплату не получил, сумму депонировали в сентябре, также показана корректировка 6-НДФЛ — Депоненты и 6-НДФЛ . Дополнительно написала письмо разработчикам, может быть получится упростить эту процедуру. Их ответ сообщу.

6. Добрый день Елена, спасибо , просмотрела видио, вообщем все понятно, только конечно если большая численность и много выплат, сначала надо блок отыскать.И потом из за этих нескольких человек, привлекать внимание налоговой корректировкой конечно не очень хочется, уж лучше удалять их из каждой ведомости. Спасибо, что задали вопрос разработчикам, у нас такая ситуация каждый месяц, кто то да не получит. Еще вопрос про 1 раздел, удержанный налог не надо менять? Хотя с января все меняется в 6ндфл.

7. Здравствуйте! В первом разделе 6-НДФЛ необходимо проверить по расшифровкам попал ли туда сотрудник, при необходимости сумму откорректировать.

   Пришёл ответ от разработчиков:

   Да, в настоящий момент при депонировании зарплаты НДФЛ отражается удержанным, хотя в ряде разъясняющих писем Минфина описана иная позиция. Если необходимо отразить депонирование, не отражая при этом удержание НДФЛ, нужно вернуться в ведомость, удалить сумму НДФЛ в ней. После этого нужно открыть расшифровку суммы к выплате и увеличить суммы к выплате на суммы неудержанного НДФЛ, очистить документы-основания, провести ведомость. Если был включен флажок о перечислении НДФЛ с зарплатой, нужно его снять и отразить перечисление налога документом «Перечисление НДФЛ в бюджет». Далее вводится документ «Депонирование зарплаты». При таком подходе в 6-НДФЛ не будет отражено удержание налога

   Также разработчики написали, что смогут автоматизировать удержание НДФЛ с депонентов, если получат ответы на следующие вопросы:

   1. Если полагать, что НДФЛ с депонированной суммы не является удержанным, поскольку фактической выплаты дохода не произошло, следует ли считать этот налог ошибочно/излишне перечисленным в бюджет, если перечисление в бюджет было произведено до того, как стало понятно, что зарплата не будет сотрудником получена и ее необходимо депонировать? Какая практика принята в Вашей организации? При выплатах наличными налог не перечисляется до тех пор, пока не будет понятно, какая сумма по ведомости будет фактически выплачена, а какая будет депонирована, или налог перечисляется сразу?
   2. На какую сумму следует отразить депонирование? На ту сумму, которая предполагалась к выплате или на сумму к выплате и сумму НДФЛ, которую предполагалось при этой выплате удержать?
   3. Если депонирование предполагается отразить на полную сумму дохода без уменьшения на НДФЛ к удержанию, как предполагается «документировать» эту сумму при условии, что в платежных ведомостях сумма удерживаемого налога не выделяется?
   4. Если депонирование предполагается отражать на полную сумму дохода без уменьшения на НДФЛ к удержанию, как предполагается поступить с этой суммой по истечении трех лет, если депонированная сумма не будет востребована? Предполагается ли включить эту сумму в состав доходов в полной сумме включая НДФЛ?

   Если есть возможность ответьте на вопросы анкеты, я им перешлю и разработчики автоматизируют работу с удержанием НДФЛ по депонентам.

8. Спасибо Елена, объяснение схемы исправлений , для того чтобы не корректировать потом отчет, исчерпывающее и понятное , только еще поясните пож. подробнее что значит очистить документ основание. Вопросы от разработчиков мы обсудим с гл.бухгалтером и ответим.

9. Приложение

   Например, есть у нас Ведомость в банк с документом-основанием в расшифровке «Начисление зарплаты и взносов».

10. Приложение

    Удаляем сам документ из расшифровки, а сумму оставляем.

11. Все спасибо, про документ основание понятно

12. Ответ на вопросы разработчиков: На данный момент мы перечисляем НДФЛ одной суммой , еще до того как известно, что кто то не получил. То есть он и есть излишне перечисленный. Затем если человек все же пришел позже и подписал акт , перечисляем доход и на след.день Ндфл повторно во избежании недоимки. Депонирование наверное правильнее будет отразить сумму без вычета Ндфл. А при выплате депонированной зарплаты удержится НДФЛ и отразиться в ведомости, и перечисление его на след. день на основании ведомости. При списании неполученного дохода через 3 года, так же списать ее вместе с суммой НДФЛ входящей в состав дохода, так как удержание не могло произойти(доход не был получен). Но на счет списания суммы вместе с НДФЛ есть сомнения со стороны налогового законодательства.

13. И еще , хотелось бы конечно видеть отдельно от всех выплат в своде, строчку депонент, или в том числе депонент

14. Спасибо за ответы, передала их разработчикам и пожелание по своду.

15. Спасибо Елена

Комментарии закрыты.