6-НДФЛ за 1 кв.2019. стр.070

Добрый день!
ЗУП 3.1.8.246
6-НДФЛ за 1 кв.2019.
Подскажите, пожалуйста,
Какая сумма удержанного налога (стр.070)должна отражаться?
Если:
1) 2 829 101 — по отчету сумма удерж.налога по стр.070 (верно)
2) 4 702 — по отчету сумма налога, возвращенная налоговым агентом (верно)
3) 2 823 285 – по КРСБ за период с 01.01.2019 по 29.03.2019 (верно)
4) Но не выполняются контрольные соотношения стр.070 – стр 090 = КРСБ ( 2 829 101-4 702= 2 824 399) (не верно).
Так как 2 829 101 (стр 070). В т.ч.:
— удержанный за 1кв.2019г. = 2 213 100
— удержанный за дек.2018 = 616 001,
Но перечисленный налог за дек.2018 составляет 614 887, т.к. 1 114 вернули налога в дек.2018 за нояб.2018 (616 001 – 1 114 = 614 887), поэтому уменьшили сумму к перечислению за дек.2018 в янв.2019.
А на возвращенный налог (4 702 за дек.2018, который вернули в янв.2019)уменьшили перечисление НДФЛ в февр.2019 (за янв.2019).
P.S
2 829 101 – 1 114 -4702 = 2 823 285
Возврат на 1 114 отражен в годовой отчетности по стр.090.
Получается, что по контрольным соотношениям должны – 2 824 399,
а уплатили – 2 823 285.
Где найти истину?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!
    Считаю, что в данной ситуации Вы провели все действия и оформили отчет правильно. Проблема в том, что они смотрят «с начала налогового периода», а у Вас возврат на 1114 руб. прошел в прошлом налоговом периоде, а уменьшение платежа в бюджет — в текущем. Однако я не знаю норм, которые бы это запрещали. В статье 231 НК РФ сказано: «в течение трех месяцев» (аб. 2 п.1 Ст 231 НК РФ).
    Если обратится к письму ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ , которым направлено такое КС, то в колонке Действия проверяющего  написано:

    В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить письменное уведомление НА о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НА установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

    Так что, полагаю, нужно отправить в налоговую пояснения, в котором объяснить, почему возникла эта разница, сослаться на ст 231 НК РФ.

  2. Добрый день!
    Спасибо огромное Юлия за полный, развернутый ответ.
    Успехов Вам и всей Вашей команде!!!

    1. Спасибо! 🙂 А Вам успешной сдачи отчетности!
      Если не будет трудно, напишите, пожалуйста, как решится ситуация, примет ли налоговая пояснения сразу, или придется доказывать свою правоту. Я пока не буду закрывать вопрос.

      1. Доброе утро!
        Пояснения отправили сразу с отчетом, но пока налоговая ничего не затребовала.
        Но разбираемся с налоговой по поводу задолженности по пеням по НДФЛ, в связи с тем, что поменялась у них программа и платежи учитывает по сроку перечисления налога.

        1. Доброе утро! Хорошо! Думаю, уже бы прислали, если бы что-то было не так. 🙂
          Спасибо за обратную связь!

Комментарии закрыты