Доброе утро, коллеги! Необходимо Ваше экспертное мнение. Должны ли сходиться строки 070 и 140 в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал? Понимаю, что 070 строка заполняется по дате удержания, а 140 — по сроку перечисления. И понимаю, что они могут расходиться. Однако, пользователи ссылаются вот на эту статью, в которой говорится об обратном (скрин). Как же все-таки правильно должно быть?
https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok_zapolneniya_stroki_070_formy_6ndfl/
Здравствуйте!
Официально такого контрольного соотношения нет. Да, строка 070 в 6-НДФЛ заполняется по периоду удержания, т.е мы показывается налог, удержанный в квартале, а не за квартал. Т.е если мы выплачиваем зарплату в Апреле за Март, то в строку 070 такие суммы должны попасть в отчет за 2 квартал. Но в раздел 2 блоки строк у нас включаются по сроку перечисления. Т.е. в отчет за 1 квартал попадут суммы по отпускным и больничным, начисленным и выплаченным в Декабре прошлого года. (Отпусные и больничные выплаченные в Декабре — Т.е. суммы которые удержаны в прошлом квартале и за прошлый квартал). В строку 070 они должны попасть в отчет за 2018 год, а в 140 — в отчет за 1 квартал 2019.
Таким образом, утверждение подчеркнутое утверждение считаю не верным.
Посмотрите запись семинара:[12.04.2019 запись] Отчётность по НДФЛ и страховым взносам за 1 квартал 2019. (Видео «Форма 6-НДФЛ»). Там Елена Грянина показывала аналогичные примеры).
Спасибо, Юля! Я смотрела семинар. Но хотела еще раз заручиться вашим экспертным мнением.
Надеюсь, мой ответ был полезен. Перечитала свой ответ и формулировки мне самой показались слишком сложными. 🙂 Думаю, Вы поняли мою мысль. Самый наглядный пример: отпускные и больничные, которые отражаются в следующем периоде из-за смещения срока перечисления. Они какраз и будут «рвать» строку 070 со вторым разделом. Желаю Вам успеха, в донесении информации до клиентов! 🙂