6-НДФЛ

Вопрос задал Наталья К.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.85/10)

Здравствуйте.
У сотрудника за 2022 год был излишне удержан НДФЛ. В 6-НДФЛ бухгалтер не показала его (скан прилагается…) Возврат был сделан 20 января 2023 года и попал в 1 кв-л 23 го года. В 1 м квартале сумма перечислена за минусом возврата. Как исправить ситуацию и какими штрафами это может грозить..?

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!

    То есть я правильно понимаю, что у Вас занижена сумма Удержанного НДФЛ по сотруднику за 2022 год. При этом если дата документа Возврат НДФЛ 20.01.2023г.– это дата фактического перечисления сотруднику излишне удержанного налога, то она попадает в отчет за 1 кв-л 23 го года . Именно на эту дату перечисления возвращаемого НДФЛ у организации возникает право уменьшить свой налоговый платеж в бюджет – абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ. Т.е. у Вас неверно отразился удержанный НДФЛ.

    О том как правильно заполнить документ возврат НДФЛ и как возврат отражается в удержанном НДФЛ и 6-НДФЛ можно посмотреть в статье:

    Как в ЗУП 3.1 заполнять документ Возврат НДФЛ, чтобы не было проблем с уведомлениями и 6-НДФЛ?

    В результате Вам нужно подать Корректировку 6-НДФЛ за 2022 год.
    Раздел 1 и Раздел 2 6-НДФЛ – представляем полностью с правильными данными включаются перерасчеты, выполненные до даты подписи отчета на титульном листе, Приложение 1 – включаются справки только по тем сотрудникам, для которых требуется корректировка.
    Как сдать корректировку рассказывается в статье:
    Корректировка 6-НДФЛ

    1. Пожалуйста!

  3. Здравствуйте. Вы не ответили какие штрафы нам грозят.

  4. В 2022 году мы занизили в 6-НДФЛ сумму удержанного НДФЛ. Получилась переплата. В 2023 году по 6-НДФЛ не доплата налога. Как поступить, что бы меньше было требований и штрафов… Подать корректировку за 22 год и показать по этой сотруднице 180 строку (излишне удержанный налог). Или в 2023 году показать удержанный НДФЛ больше и уплатить штраф 20% от суммы неуплаты…?

  5. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    В консультант плюс есть следующая рекомендация, в которой описывается как избежать штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ (штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию):

    От штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ вас могут освободить в следующих ситуациях.
    1. Вы просрочили уплату налога, при этом не занижали его в отчетности.
    Налоговый орган освободит вас от ответственности, если одновременно выполняются следующие условия из п. 2 ст. 123 НК РФ:
    • вы подали расчет по налогу без нарушения срока;
    • отразили в нем сумму налога, которую должны удержать и перечислить в бюджет, без занижения;
    • успели погасить недоимку до того, как узнали, что инспекция обнаружила неперечисленную сумму или назначила выездную проверку за тот же период.
    2. Вы просрочили уплату налога или уплатили налог не полностью и при этом занизили его в отчетности.
    Если к моменту, когда вы обнаружили недоимку, вы уже сдали в инспекцию расчет по налогу с заниженной суммой налога, нужно действовать так:
    • сначала убедиться в наличии положительного сальдо вашего единого налогового счета (ЕНС) в размере недоплаченного налога и подлежащих уплате пеней;
    • при недостаточном сальдо ЕНС — перечислить необходимую сумму;
    • потом подать «уточненку».
    Чтобы вас освободили от штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ, пополнить ЕНС недостающей суммой нужно до подачи «уточненки», а «уточненку» сдать раньше, чем инспекция сообщит вам об ошибке или оповестит о назначении выездной проверки (пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81 НК РФ).
    «Уточненку» следует подать и в случае, если выездная проверка за соответствующий период уже была и инспекция вашу ошибку не обнаружила. Подача «уточненки» освобождает от ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ (пп. 2 п. 4, п. 6 ст. 81 НК РФ). Если этого не сделать и ошибку выявит повторная выездная проверка, налоговый орган доначислит:
    • налог (п. 10 ст. 226 НК РФ);
    • пени (ст. 75 НК РФ);
    • штраф по п. 1 ст. 123 НК РФ, если будет доказан сговор между вами и первыми проверяющими (пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ).

  7. У меня третий вариант… Мы занизили в отчетности, но перечислили правильно

  8. Получается, что в Вашем случае нужно проверить наличие средств на ЕНС перед подачей Корректировки 6-НДФЛ.
    если ошибку Вы обнаружили сами, а не ИФНС и самостоятельно подали корректировку, обеспечив наличие средств на ЕНС, то штрафов быть не должно (пп.1 п.4, п.6 ст.81 НК РФ)

    1. Пожалуйста!

Комментарии закрыты.