6 ндфл

1. Здравствуйте!
   По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

   Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

   НДФЛ с дивидендов нерезидента учитывается без деления на «до» и «сверх превышения». Сумму полностью перечисляйте по КБК, куда перечисляете 13% по зарплате сотрудникам. В 6-НДФЛ тоже они полностью пройдут по этому КБК.

2. Спасибо, я так и сделала. Дивиденды были выплачены в 1 кв 2022 г, сданы 6-НДФл за 1,2,3 кв и вот пришло требование за 3 кв о том, что надо было показывать КБК по 15%, а не по 13%. Причем, я даже позвонила инспектору и он мне это подтвердил. Хотела уточнить, не было ли за последнее время каких то изменений и не жаловался ли еще кто то на такую же ситуацию.

3. Налоговая утверждает, что по 15% дивидендов нет разбивки до 5 мл.руб и до 5 млн.руб, поэтому необходимо указывать Код КБК для 15%. Если бы было 30%, тогда надо указывать КБК как для 13%. Заставляют сдать уточненку и письмо об изменении КБК в п/п.

4. Не понятно, на чем основано такое требование налоговой.
   Отдельной уплата НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн руб., предусмотрена п. 7 ст. 226 НК РФ:

   Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке, указанной в пункте 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика…

   А ставка 15% для НДФЛ дивидендов нерезидентов предусмотрена п.3 ст. 224.

5. Спасибо. Ну вот интересно это только наша налоговая так себя ведет?

   1. С другими случаями я не сталкивалась. ?‍♀️

6. Задавала этот вопрос на семинаре по 6-НДФЛ 13.10.2022г, меня попросили скинуть требование-высылаю

7. И еще лист высылаю, может в нем ошибка

8. По-моему, я не прикрепила файл с требованием. Повторно шлю.

9. Здравствуйте!
   Нашла еще Письмо ФНС России от 1 июня 2021 г. № БС-4-11/7571@:

   При этом, с доходов в виде дивидендов, фактическим правом на которые обладает иностранный гражданин (резидент иностранного государства), сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная по ставке, предусмотренной международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, уплачивается на КБК — 182 1 01 02010 01 0000 110.

   Считаю требование ИФНС неправомерным об отражении дивидендов по КБК для НДФЛ с превышения.

   Вопрос: А уплатили Вы на какое КБК?

10. 182 1 01 02010 01 0000 110. и платила на этот КБК. Я уже написала им возражения, жду ответа от них. Сообщу , что ответят мне. Спасибо.

    1. Да, сообщите, пожалуйста. Ждем!

11. В ИФНС ответили, что отправили в вышестоящую мое возражение и сказали ждать, если еще раз требование не придет, то все нормально. Вот так и работаем….

    1. Спасибо за информацию! Надеюсь на этом они от Вас отстанут! ?

12. Вам спасибо за ответы!!!

Комментарии закрыты.