6-НДФЛ

Вопрос задал Елена М.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Есть сотрудник, которому ежемесячная премия за текущий месяц начисляется месяцем позже. В 6-НДФЛ получаем строку с датой получения дохода позже, чем дата удержания НДФЛ. См. вложенный файл

Все комментарии (2)

  2. Здравствуйте!

    Для премий рекомендуется использовать код дохода 2002. В зависимости от того что эта за премия она может учитываться по последнему дню месяца начисления (как у Вас сейчас учитывается для кода 2000) или дате выплаты — смотрите Учет трудовых премий для целей НДФЛ (ЗУП 3.1.5.170). В Вашем случае скорее всего премия и с кодом 2002 должна учитываться по последнему дню месяца начисления. В этом случае действительно получается, что дата удержания НДФЛ раньше, чем дата получения дохода. Эксперты обычно не рекомендуют отражать так данные, т.к. они могут вызывать вопросы у контролирующих органов. На практике же такие ситуации возникают (когда дата получения дохода позже даты удержания НДФЛ), например, в конце года, когда бюджетники выплачивают зарплату в декабре. Также есть Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5106, где приведен пример, когда зарплата (как и в Вашем случае у нее дата получения дохода — конец месяца) выплачена раньше окончания месяца.

    Однако мы консультируем по работе в программах “1С”, по вопросам применения законодательства рекомендуем обращаться к аудиторам.

    Также посмотрите еще видео Изменения в учете премий для целей НДФЛ (ЗУП 3.1.5.222 / 3.1.6.54) по премиям, когда дата получения дохода равна дате выплаты — Изменения в учете премий для целей НДФЛ (ЗУП 3.1.5.222 / 3.1.6.54)

Комментарии закрыты.