Заполнения налогового расчета по доходам, выплаченным иностранным поставщикам по товарам, приобретенным через агентов в 1С

Вопрос задал Ольга *.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

19 июля 2024 г. по агентскому договору по агентскому поручению для ООО «Бегет» поручили приобретение у китайского поставщика товара. В услуги агента входит приобретение товара, организация перевозок, таможенное оформление и всех разрешительных документов.
Было 3 платежа в пользу агента (в рублях ЦБ РФ + 1%):
— 19.07.24 — 13 402 306,94 руб. (50% от стоимости товара);
— 13.11.24 — 15 153 947,59 руб. (50% от стоимости товара);
— 21.11.24 – 8 424 471,19 руб. (оплата НДС и расходов).
01.12.24 агент прислал документы (декларация, документы на перевозку и отчет комитента), в таможенной декларации покупателем числится агент. Выяснилось, что агент привлекал еще ряд КА по агентской схеме для осуществления закупки товара.
У нас в учете сделаны следующие операции:
1. Приход товара от китайского поставщика 32 500 668,84 р. (Д 08.04.1 К 60.01)
2. Проведение ГТД (Д 08.04.1 К 60.01 // Д 19.05 К 60.01)
3. Корректировка задолженности агент-китайский поставщик 32 500 668,84 р. (Д 60.01 К 60.02)
4. Проведение доп. расходов на основании п. 1 прихода от китайского поставщика (1 109 474,14 р. — агентское вознаграждение, 663 255,15 р. — хранение + доставка). (Д 08.04.1 К 60.01 // Д 19.04 К 60.01)
При заполнении отчета «Расчет о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям» автоматически в подраздел 4.2 по коду строки 050 подтягивается сумма оприходования 32 500 668,84 р. от 01.12.24, хотя, вероятно, информация должна попадать в раздел 5.
Подскажите:
1. В каком разделе должна указываться сумма по этому доходу, выплаченному иностранному поставщику?
2. Верно ли, что в отчет встает стоимость товара по ГТД или она должна вставать из платежки, которую делал агент при оплате поставщику?
3. Что необходимо сделать в 1С, чтобы по таким покупкам отчет заполнялся автоматически?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Ольга!

    Оплаченная сумма за товар подлежит отражению в разделе 5 Расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.

    Раздел определяется по указанному коду дохода, указанному в карточке договора.

    Доход включается:
    — Раздел 5, если в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода выплачивали иностранным организациям доходы по внешнеторговым контрактам, код дохода «33» из Приложения N 6 к Порядку заполнения расчета.
    — Раздел 4 заполняется по доходам, которые обложению налогом на прибыль не подлежат в РФ (если такая деятельность иностранного исполнителя не приводит к образованию постоянного представительства в РФ) (п. 2 ст. 309 НК РФ).

    Услуги агента не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ, если не оказаны взаимозависимым лицом (п. 1 ст. 309, п. 2 ст. 309 НК РФ).

    Понятие «доходы от источников в РФ» налоговое законодательство не определяет. ФНС разъясняет порядок определения места реализации работ, услуг в целях их отражения в Расчете налогового агента в Письме N ШЮ-4-13/5215@ от 03.05.2024.

    Пока нет сложившейся практики, во избежание получения требований и наложения санкций безопаснее отражать все доходы, выплаченные иностранцам, в разделе 4 Расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.
    Подробнее:
    Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
    Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

    Какие данные нужно внести и проверить для автоматического заполнения отчёта смотрите, пожалуйста, в обсуждении:
    Как заполнить Разделы 4, 5 отчета Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов при оплате поставщику через платежного агента в 1С

    Материалы по теме:
    Импорт из дальнего зарубежья через Агента. Позиция Принципала в 1С

  2. Добрый день! Спасибо за ответ, в указанных вами примерах платежным агентом выступает иностранное юрлицо, у нас же агент — резидент РФ, поэтому и возник вопрос, какую сумму мы должны указать и в каком периоде, а также в каком разделе. В карточке этого контрагента — агента мы не сможем указать данные для заполнения раздела 4 или 5, так как он не является нерезидентом. Получается, что мы должны заполнить эти данные в карточке именно иностранного поставщика, а не у агента. И тогда, вероятно, логично все-таки ставить сумму оплаты в раздел 5. Но вопрос, какую именно сумму мы должны указать:
    1. Сумма в рублях, которую мы отправили российскому агенту.
    2. Сумма в рублях, пересчитанная по курсу на день оплаты по ПП агента о переводе средств поставщику.

  3. Верно, данные для заполнения раздела 5 указываете в карточке иностранного контрагента, не агента.
    Сумма в рублях равна сумме по курсу на день оплаты по пп агента.

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.