Добрый день. Мы ООО на ОСНО. Наш контрагент ИП с НДС 5%. Он выставляет нам УПД на выполненные услуги по расчетной ставке 5/105. В графе 5 указана стоимость без НДС, графа 7 — НДС 5/105, графа 8 — сумма НДС, графа 9 — сумма с НДС. Вопрос: верно ли указана расчетная ставка НДС 5/105 в графе 7 (УПД во вложении). Насколько известно, расчетная ставка применяется для УПД, выписанных на аванс, либо при уплате НДС налоговым агентом, в остальных случаях при реализации работ и услуг применяется ставка 5%. Прошу дать разъяснения.
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Перечень случаев, при которых НДС определяется расчетным методом установлен в п. 4 ст. 164 НК РФ:
— получение денежных средств, связанных с оплатой товаров, работ и услуг (ст. 162 НК РФ);
— получение оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок;
— исчисление налога налоговыми агентами;
— реализация имущества, учтенного с «входным» НДС по п. 3 ст. 154 НК РФ;
— реализация сельхозпродукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц по п. 4 ст. 154 НК РФ;
— реализация автомобилей, приобретенных у физических лиц для перепродажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ);
— реализация материальных ценностей ответственными хранителями и заемщиками согласно п. 11 ст. 154 НК РФ (п. 4 ст. 164 НК РФ);
— передача имущественных прав;
Если услуги не относятся к данному перечню, тогда следует обратиться к поставщику за исправлением документов.
УПД на аванс не оформляется. Есть только СФ на аванс.
Можно сделать образец, в каком виде вы ожидаете УПД. Так будет легче получить корректный документ.
Оформите у себя поступление со ставкой НДС 5% и сохраните исходящую форму за поставщика (кнопка Печать — Универсальный передаточный документ (УПД) за поставщика).