Заполнение Приложения 4 к Листу 02

Индивидуальную консультацию запросил Ольга К. (Москва)

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

Столкнулись со следующим вопросом, помогите, пожалуйста, разобраться: если в годовой декларации по налогу на прибыль мы заполнили лист 05 по виду операции 1 и в результате по строке 040 убыток. Этот убыток должны мы отразить в этой же годовой декларации в приложении 4 к листу 02 по коду 05 и зафиксировать его на будущее? И если да, то как правильно заполнить приложение 4 к листу 02?

Метки консультации: —
Все комментарии (6)

  1. Добрый день! Результат от операций с ценными бумагами рассчитывается обособленно на листе 05. В прил. 2 переносится уже результат (в программе автоматически).
    Посмотрите Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» .
    А также Письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.10.2011 N 16-15/100096

  2. Пункт Приказа: «9.8. Строки 160, 161 заполняются при составлении Декларации за налоговый период.
    По строке 160 остаток неперенесенного убытка определяется как разность суммы строк 010, 136 и строки 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатели строк 010, 136 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода берется из строки 040 Листа 05.»
    То есть строка 160 приложения 4 к листу 02 =строке 040 Листа 05?
    А в указанном письме говорится про строки 070 и 090, которых уже нет в листе 05 декларации(

    1. Форма декларации новая, по ней нет еще разъяснений. Но логика отражения убытков не изменилась, в письме указано, как в принципе отражаются убытки от ЦБ

  3. В новой декларации порядок такой:
    По строке 100 листа 05 отражается налоговая база по налогу на прибыль по операциям, приведенным на данном Листе. Она определяется как разность значений показателей по строкам 060 и 080. Положительная сумма по строке 100 включается в сумму по строке 100 Листа 02.

  4. Спасибо, Елена! Будем разбираться.

    1. Удачи вам в сдаче отчетности 🙂

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Какие приложения заполнять для убытка прошлых лет в декларации по прибыли за 9 месяцев в 1С Добрый день! В «прибыльной» декларации списанный убыток прошлых лет отражается в: Приложении № 4 к Листу 02 стр. 150 «Сумма…
  2. Уменьшение налоговой базы на убытки прошлых лет в 1С Здравствуйте! Могу ли я в годовой декларации учесть убыток прошлых лет на 50 % если за 4 кв. у меня…
  3. Заполнение декларации по налогу за прибыль за год, если с первого квартала закрылось обособленное подразделение в 1С Как заполнять приложение №5 к листу №02 и титульный лист к декларации по налогу на прибыль за 2024, если ОП…
  4. Приложение 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Добрый день! Нужно ли предоставлять Приложение 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал, если у…

Статьи по этой теме

  1. Почему в декларацию по налогу на прибыль за полугодие не попадает убыток прошлого года? Почему в декларацию по налогу на прибыль за полугодие не попадает убыток прошлого года? В I квартале был также убыток,…
  2. Заполнять ли Приложение 5 к Листу 02 декларации по прибыли при открытии обособки в конце года? Обособленное подразделение создано 01.10.2023. Надо ли заполнять в годовой декларации по налогу на прибыль приложение 5? Как отражать авансы в…
  3. Приложение 4 к Листу 02 Убыток прошлых лет При наличии убытков в отчетном или прошлых налоговых периодах заполняется Приложение 4 к Листу 02 в декларации за год 1…
  4. Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала? В июле закрылось одно обособленное подразделение. За сентябрь получили убыток. В Приложении № 5 по закрытому подразделению не меняются зафиксированные…