Заполнение Декларации по УСН «Доходы»

Индивидуальную консультацию запросил Лариса П. (Красноярск, Красноярский край)

Ответственный за ответ: Липочкина Марина (★9.75/10)

ИП с ситемой налогообложени «Доходы». В 2020 году была продана недвижимость на 5 000 000, получены денежные средства на расчетный счет и с них уплачен УСН. В 1 квартале 2022 года сделка была расторгнута, деньги в сумме 5 000 000 возвращены. Как правильно заполнить декларацию по УСН за 2022 год, если в 1 квартале доход ( Дт сч 51) составил 1 000 000, страховые взносы уплачены 47 417; во полугодие доход составил 1 500 000, в за 9 месяцев 2 000 000, в за год 3 500 000, страховые взносы в 2022 уплачены в сумме 79 825. Доходная часть получается 3 500 000 меньше чем возврат денежных средств за расторгнутую сделку (- 5 000 000). В 1с 8.3 Декларация заполняется нулевая.

Метки консультации: —
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!
    Порядок учета возвращенной выручки в связи с расторжением договора главой 26.2 НК РФ не предусмотрен.

    Доходы уменьшаются на сумму возвращенного аванса только в пределах полученных в периоде возврата доходов, то есть на 3,5 млн. руб. (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина № 03-11-11/224 от 30.07.2012, N 03-11-11/204 от 06.07.2012).

    Если принято решение отразить отрицательную сумму налога в декларации по УСН за 2022 год, то сделать это в 1С:БП 8.3 не представляется возможным.

    Дополнительный материал по теме:

    Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2022 в 1С (27.03.2023)
    .

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Заполнение декларации УСН (6%) за 2023 год Добрый день. У ИП (УСН 6 %) с сотрудниками за 2023 год доход составил 430 000,0 р. Взносы на ЗП…
  2. Предельный размер доп. взнос на ОПС в размере 1% с превышения дохода за 2022 год Добрый день! Если у ИП на УСН Доходы, доход составил 30 000 000 руб за год. Страховые взносы начисляются 43221…
  3. Можно ли уменьшить налог УСН за 1 полугодие на досрочно уплаченные страховые взносы, которые физически уплачены в 2023 в 1С УСН ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ. На данных момент доход ИП составил 1 800 000,00 нарастающим итогом с начала года. Таким образом,…
  4. УСН за 2022 ИП Наталья Андреевна, здравствуйте! Помогите, пож-та, рассчитать и оформить правильно декларацию по УСН для ИП за 2022 год. Данные для расчета…

Статьи по этой теме

  1. Страховые взносы для ИП на УСН и ПСН в 2024 в 1С - обзор Страховые взносы ИП: общая схема Все платежи по взносам производятся на КБК ЕНС. Уведомлений по взносам за себя нет. ИП…
  2. ФНС разъяснила, как отразить страховые взносы 1% в декларации по УСН за 2025 Источник: Письмо ФНС от 03.03.2026 N ЕА-36-3/1625@ Информация для: ИП Нормативное регулирование Индивидуальные предприниматели на УСН с объектом «доходы» уменьшают…
  3. Расчет 1% взносов в ПФР ИП за себя с учетом расходов Наконец-то налоговики разрешили ИП учесть расходы при расчете базы по страховым взносам с доходов на упрощенке. В статье расскажем, как…
  4. Как ИП на УСН и ПСН считать страховые взносы? ИП на УСН и патенте. По УСН уплачены фиксированные платежи и 1% сверх дохода 300 000 руб. Какие взносы в…