Ситуация следующая, есть компания агент, которая производит закупку товаров для нескольких других компаний, получая за это комиссионное вознаграждение.
Товар у агента ставится на баланс через документ «поступление товаров» (товары, комиссия) с указанием в табличной части коминента, покупающего этот товар и договором, с видом договора «С комитентом (принципалом) на закупку». Поступление оформляется на забалансовый счет 002.
Далее оформляется отчет комитента с видом «Отчет о закупках» и происходит передача товара агентом конечному покупателю.
Вопросов несколько:
Какие коды счетов фактур должны в этом случае указать агент и его покупатель, чтобы они состыковались по декларации НДС?
При обнаружении брака по поставке товара, как должна отразится цепочка документов на возврат?
Добрый день!
Уточните, происходит передача товара агентом конечному покупателю — имеете ввиду Принципала?
Опишите, пожалуйста, как у вас происходит возврат «технически», покупатель-Приницапал сам возвращает товар поставщику или через агента?
Да, товар закупается для принципала.
Технически покупатель принципал должен вернуть товар через агента, поскольку у него нет договора напрямую с поставщиком товаров.
Спасибо за уточнение.
При формировании Отчета комитенту о закупках, на закладке Товары и услуги — агент отражает документ Поступления, указывает номер и дату счет-фактуры, которую выставил поставщик.
При проведении документа Отчет комитенту о закупках автоматически формируется счет-фактура Выданный ( т.е. перевыставленный от агента комитету-принципалу).
КВО в счет-фактуре — 01.
КВО в счет-фактуре от поставщика агенту так же — 01.
В части возврата уточните еще, пожалуйста. Покупатель возвращает вам товар, вы передает товар поставщику.
Сумма вашего вознаграждения изменяется за прошлый период?
Сумму возврата поставщик вам возвращает?
Вы потом эту сумму предаете покупателю?
Да, товар возвращается поставщику через агента. Необходимо сделать корректировку комиссионного вознаграждения и выдать корректировочную счет-фактуру. Поставщик так же дает корректировочные документы. Как отразить данные операции? Не происходит возврата товара на счет 002, если делать отрицательные строки в отчете по закупкам.
И еще подскажите по декларации по НДС: если оставлять коды 01 как вы рекомендуете у контрагента и принципала, то идет нестыковка по номерам счетов фактур в декларациях по НДС. У агента стоит номер от поставщика, а у принципала в декларацию идет номер выданной счет фактуры агента, а не контрагента-поставщика.
у агента и принципала нестыковки
Вопрос пока моделирую.
Еще не уточнила у вас, агент (ваша организация) действует от имени принципала-покупателя или от своео имени?
Я понимаю, что от своего имени.
Поэтому по декларации НДС,
У агента стоит номер от поставщика — это верно. Этот счет-фактура отражается в Журнале учета полученных и выставленных счет-фактур в части 2.
А так как агент (ваша организация) действует от своего имени, то и номер перевыставленного счет-фактуры будет ваш, а не поставщика. Перевыставленный счет-фактура отразится в Журнале учета полученных и выставленных счет-фактур в части 1.
Номера счет-фактур у агента и принципала не должны совпадать.
Нет, перевыставленная счет-фактура делается от имени контрагента-поставщика. Раньше лет 6 назад это был код 04, а сейчас что поставить — непонятно.
В счет-фактуре обязательно у принципала заполнено поле — составлен от имени — и указывается изначальный поставщик товара.
Если агент приобретает товар от имени принциала, а не от своего, тогда алгоритм чуть иной.
Тогда при поступлении товара от поставщика оформляете документ Товары, услуги, комиссия — отражаете поступление товара на счет 002.
Внизу документа Счет-фактуру не заполняете.
Офрмляете документ Передача товаров комитенту.
Оформляете документ Отчет комитенту о закупках, флажок в колонке СФ должен быть СНЯТ.
В документе будут проводки только по вознаграждеию агента.
Далее передаете счет-фактуру поставщика комитенту.
Он регистрирует у себя по алгоритму
Коммунальные расходы арендатора по посредническому договору в 1С
Тогда номера счет-фактур у принципала и поставщика будут совпадать.
Хорошо, а как тогда быть с возвратом бракованной продукции?
или корректировкой поступления? какой алгоритм их отражения?
Насколько понимаю, у агента( т.е. у вас) Корректировочный счет-фактура ни как не отражается.
Поступление бракованного товара от принципала оформите документом Операции, введенные вручную:
— Д 002 — кол-во, Контрагент товар, сумма.
Далее возвращаете товар поставщику, на основании документа Поступления оформляете Возврат товара поставщику, счет учета — 002.
Так у вас закроются обороты по счету 002.
Оформляете Отчет комитенту о закупках.
На закладке Товары и услуги, в верхней части — указываете поставщика и документ Поступления.
В нижней табличной части — товар и кол-во с минусом.
Проводок по документу не будет, будет только регистр Закупленные товары комитентов.
Корректировочный счет-фактур передаете от поставщика комитенту.
Вознаграждение — автоматически расситывается у вас в Отчете комитенту о закупках или указываете вручную?
Проще всего — это уменьшить размер вознаграждения в следующем Отчете, тогда не нужно будет создавать Корректировочный счет-фактура на свое вознаграждение.
Если корректировать, тогда Корректировочный счет-фактуру создаете на основании первичной счет-фактруы на вознаграждение.
Заполняете вручную закладку Услуги, строки До и После.
Выписываете Корректировочный счет-фактуру с КВО 18.