Добрый день.
Компания 1 (покупатель) закупает вторсырье (макулатуру) у компании 2 (поставщик) для дальнейшей продажи.
Компания 1 (покупатель) применяет УСН (доходы минус расходы) без НДС. Учет ведет в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ).
Главное правило: компании 2 (поставщик) макулатуры не исчисляет и не платит НДС — эту обязанность закон возлагает на Компанию 1 (покупателя), которая выступает налоговым агентом (п. 8 ст. 161 НК РФ).
Вопрос.
Если Компания 1 (покупатель) освобождена от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, то при закупке вторсырья (макулатуры) обязана уплачивать НДС? Как УПД, полученный от компании 2 (поставщика) оформить в программе 1С?
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Организация на УСН признается налоговым агентом по НДС при данной закупке, освобождение по ст. 145 НК РФ не отменяет обязанности налогового агента в данном случае.
Нужно ли покупателю на УСН уплачивать НДС при покупке металлолома?
В программе:
— создаете договор с поставщиком.
В договоре устанавливаете признак Организация является налоговым агентом,
выбирается вид агентского договора Реализация товаров (п. 8 ст. 161 НК РФ).
— оплата лома оформляете документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику.
Ставка НДС — Без НДС.
Если у вас аванс, то при оплате на основании документа Списание с расчетного счета оформите счет-фактру на аванс полученную. КВО — 41.
Проводка:
— Д 76.АВ и К 68.52 — на сумму НДС, исчисленную покупателем при исполнении обязанностей налогового агента с суммы предоплаты (за продавца).
— поступление лома оформляете документом Поступление товара. Указываете сумму и ставку НДС — 22%, НДС сверху.
Проводки:
— Д 60.01 К 60.02 — на сумму засчитываемой предоплаты
— Д 10.ХХ К60.01 — на стоимость приобретенного металлолома
— Д 19.03 К 76.НА — на сумму НДС, исчисленную в качестве налогового агента
— Д 10.ХХ К 19.03 — на сумму НДС, исчисленную в качестве налогового агента (за продавца) и включенную в стоимость приобретенного лома.
— регистрируете счет-фактуру из документа Поступления, КВО — 42.
Проводка:
— Д 76.НА К68.52 — на сумму НДС, исчисленную покупателем за продавца при исполнении обязанностей налогового агента со стоимости отгруженного металлолома
— формируете документ Формирование записей Книги покупок, кнопка Заполнить. Закладка Полученные авансы заполнится автоматически.
Проводка:
— Д 68.52 К 76.АВ — на сумму НДС (за продавца), исчисленную с предоплаты и подлежащую вычету после отгрузки металлолома.
— закрываете период, формируете декларацию по НДС. Данные отразятся в Разделе 2 и Разделе 9.
Добрый день.
Прошу уточнить детали.
Компании 2 (поставщик вторсырья) через ЭДО направляет нам= Компании 1 (покупателю), которая выступает налоговым агентом, УПД с НДС 5 %.
Согласно вашим рекомендациям, создаем в справочнике «Контрагенты» Компанию 2 (поставщик вторсырья) и вид договора выбираем «С комиссионером (агентом) на закупку».
Поступление вторсырья оформляется документом Покупки- Поступление (акт, накладная, УПД) – Поступление – Товары (накладная, УПД). Указываем «НДС сверху».
Ставку НДС указываем 5 % (в УПД от Компании 2 (поставщик вторсырья) указана ставка НДС 5 %).
Правильно ли я поняла?
Уточните, почему договор с видом — С комиссионером (агентом) на закупку?
Если это просто Поставщик, то договор с видом — С поставщиком.
Документ Поступление товара (Накладная, УПД), НДС сверху.
НДС исчисляется расчетным методом по ставке, которую применяет поставщик (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Цепочка начисления НДС при покупке и продаже металлолома в 1С
Добрый день.
Понятно! Исправила вид договора «с поставщиком»!
В УПД от Компании 2 (поставщик вторсырья) указана ставка НДС 5 %.
В документе «Поступление товара (Накладная УПД)» указала «НДС сверху». В этом документе ставка НДС должна быть 5 % или 5/105?.
Немного запутала вас.
Указываем НДС сверху и ставку НДС 5%.
Добрый день.
Если поставщик выставляет УПД со ставкой НДС 5% (7%, 22%), то при оплате за вторсырье (макулатуру) в платежном поручении также выделяем ставку НДС 5% (7%, 22%).
Как оформить УПД в 1С Бухгалтерия, если Компании 2 (поставщик вторсырья) выставляет УПД со ставкой «НДС исчисляется налоговым агентом»?
В выписке банка какая ставка НДС должна быть указана?
Компании 2 (поставщик вторсырья) применяет ОСН (НДС 22 %).
При оплате лома Компании 2 оформляете документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику. Здесь не важно, что Компания 2 организация на ОСН с НДС 22%.
Ставка НДС — Без НДС.
В документе Реализации поставщик указываете ставку НДС 22/122.
Вы в документе Поступления указываете ставку НДС 22%, НДС сверху.